-
a. inhoudingsplichtige: hetgeen daaronder wordt verstaan voor de heffing van de loonbelasting;
-
b. loontijdvak: hetgeen daaronder wordt verstaan voor de heffing van de loonbelasting;
-
c. loon: loon in de zin van de Wet op de loonbelasting 1964, verminderd met daarin begrepen:
-
d.
[Red: vervallen;]
-
e. aangiftetijdvak: het tijdvak waarover krachtens artikel 19, tweede lid, onderdeel a, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen de loonbelasting moet worden betaald;
-
f.
[Red: vervallen;]
-
g.
[Red: vervallen;]
-
ga.
[Red: vervallen;]
-
h. zeeschip: een schip ten aanzien waarvan de Wet zeevarenden van toepassing is, dat is voorzien van een zeebrief als bedoeld in artikel 3, eerste lid, van de Zeebrievenwet en dat in het kader van een onderneming grotendeels op zee wordt geëxploiteerd voor
het vervoer van zaken of personen in het internationale verkeer over zee, het vervoer
van zaken of personen over zee ten behoeve van de exploratie of exploitatie van natuurlijke
rijkdommen op zee, het verrichten van sleep- en hulpverleningswerkzaamheden op zee
aan schepen als bedoeld in artikel 1, tweede lid, van de Schepenwet, het verrichten van baggerwerkzaamheden of overige bij ministeriële regeling nader
te bepalen activiteiten op zee, met uitzondering van:
-
1°. een schip dat wordt gebruikt voor de loodsdienst;
-
2°. een schip dat wordt gebruikt voor de zeilvaart, niet zijnde een schip dat voldoet
aan de in het tweede lid genoemde voorwaarden;
-
2bis°. een schip dat wordt gebruikt voor de sportvisserij;
-
3°. een schip in havensleepdienst als bedoeld in onderdeel ha;
-
4°. een schip dat wordt gebruikt voor baggerwerkzaamheden dat niet over eigen voortstuwing
beschikt of dat niet is ingericht voor het vervoer van lading over zee, en
-
5°. een schip dat bestemd is of gebezigd wordt voor het bedrijfsmatig vangen van vis of
van andere levende rijkdommen van de zee;
-
ha. havensleepdienst: het geheel van werkzaamheden en activiteiten door een sleepboot
als bedoeld in onderdeel hb grotendeels in en rond havens en op binnenwateren van
de Europese Unie verricht, ten behoeve van het assisteren bij het meren, ontmeren
en verhalen van zeeschepen die gebruik maken van eigen voortstuwing en die inkomen
van of uitgaan naar zee;
-
hb. sleepboot: een schip ten aanzien waarvan de Wet zeevarenden van toepassing is, dat is voorzien van een zeebrief als bedoeld in artikel 3, eerste lid, van de Zeebrievenwet en is bestemd voor het verrichten van sleep- en hulpverleningswerkzaamheden op zee;
-
i. zeevarende: degene die als kapitein, scheepsofficier of scheepsgezel werkzaam is op
een zeeschip dat in Nederland is geregistreerd en de Nederlandse vlag voert, tenzij
hij werkzaam is op een schip dat een geregelde passagiersdienst onderhoudt tussen
havens van de Europese Unie en hij niet de nationaliteit heeft van een van de lidstaten
van de Europese Unie of de Europese Economische Ruimte;
-
ia. zee: alle wateren die zich bevinden voorbij de laagwaterlijn van de kust. Indien een
transport over zee plaatsvindt met inbegrip van transport door een waterweg van maritieme
aard in de zin van Verordening (EG) nr. 13/2004 van de Commissie van 8 december 2003
tot vaststelling van de lijst van waterwegen van maritieme aard, bedoeld in artikel
3, onder d), van Verordening (EEG) nr. 1108/70 van de Raad (PbEU 2003, L 3), wordt
het transport voor het gehele traject geacht transport over zee te zijn;
-
ib. binnenwateren: wateren anders dan bedoeld in onderdeel ia;
-
j. onderneming: een onderneming in de zin van de Wet inkomstenbelasting 2001 of de Wet op de vennootschapsbelasting 1969;
-
k. fiscale eenheid: een eenheid in de zin van de artikelen 15 en 15a van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969;
-
l. S&O-inhoudingsplichtige: een inhoudingsplichtige die tevens een onderneming drijft,
tenzij deze inhoudingsplichtige een publieke kennisinstelling is;
-
m. publieke kennisinstelling:
-
1°. een instelling voor hoger onderwijs als bedoeld in de onderdelen a, b, c, g, h en
i van de bijlage behorende bij de Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek en een academisch ziekenhuis als bedoeld in onderdeel j van die bijlage;
-
2°. een geheel of gedeeltelijk, meerjarig door de overheid gefinancierde onderzoeksorganisatie
zonder winstoogmerk die activiteiten verricht met als doel de algemene wetenschappelijke
of technische kennis uit te breiden;
-
3°. een geheel of gedeeltelijk, meerjarig door een andere lidstaat van de Europese Unie
gefinancierde openbare instelling voor hoger onderwijs, ziekenhuis of onderzoeksorganisatie
die gelijkwaardig is aan een publieke kennisinstelling als bedoeld onder 1° of 2°;
-
n.
onderzoeksorganisatie: een onderzoeksorganisatie als bedoeld in artikel 1.3, onderdeel ee, van de Kaderregeling
betreffende staatssteun voor onderzoek, ontwikkeling en innovatie (PbEU 2014, C198/7);
-
o. S&O-belastingplichtige: een natuurlijke persoon die voldoet aan het urencriterium,
bedoeld in artikel 3.6 van de Wet inkomstenbelasting 2001;
-
p. speur- en ontwikkelingswerk: door een S&O-inhoudingsplichtige of een S&O-belastingplichtige
systematisch georganiseerde en in een lidstaat van de Europese Unie verrichte werkzaamheden,
direct en uitsluitend gericht op:
-
1°. technisch-wetenschappelijk onderzoek;
-
2°. de ontwikkeling van voor de S&O-inhoudingsplichtige, onderscheidenlijk de S&O-belastingplichtige,
technisch nieuwe (onderdelen van) fysieke producten, (onderdelen van) fysieke productieprocessen,
of (onderdelen van) programmatuur;
-
q. programmatuur: het niet-fysieke, logische deelsysteem van een informatiesysteem dat
de structuur van de gegevens en van de verwerkingsprocessen bepaalt voor zover dat
deelsysteem is vastgelegd in een formele programmeertaal;
-
r. S&O-referentiejaar: het tweede kalenderjaar voorafgaande aan het kalenderjaar waarop
de S&O-afdrachtvermindering betrekking heeft;
-
s. S&O-verklaring: de door Onze Minister van Economische Zaken en Klimaat op de voet
van artikel 23 aan een S&O-inhoudingsplichtige of artikel 27 aan een S&O-belastingplichtige afgegeven verklaring betreffende speur- en ontwikkelingswerk;
-
t. kosten: al hetgeen voor de realisatie van speur- en ontwikkelingswerk van de S&O-inhoudingsplichtige
is betaald door de S&O-inhoudingsplichtige of door een lichaam dat deel uitmaakt van
dezelfde fiscale eenheid als de S&O-inhoudingsplichtige voor zover deze betalingen:
-
1°. niet eerder in aanmerking zijn genomen voor een S&O-verklaring;
-
2°. uitsluitend dienstbaar en direct toerekenbaar zijn aan het uitvoeren van speur- en
ontwikkelingswerk;
-
3°. drukken op de S&O-inhoudingsplichtige of op een lichaam dat deel uitmaakt van dezelfde
fiscale eenheid als de S&O-inhoudingsplichtige; en
-
4°. geen uitgaven zijn als bedoeld in onderdeel u;
-
u. uitgaven: al hetgeen is betaald voor de verwerving van nieuw vervaardigde bedrijfsmiddelen
voor zover deze betalingen drukken op de S&O-inhoudingsplichtige of op een lichaam
dat deel uitmaakt van dezelfde fiscale eenheid als de S&O-inhoudingsplichtige en deze
bedrijfsmiddelen:
-
1°. niet eerder in aanmerking zijn genomen voor een S&O-verklaring;
-
2°. niet eerder zijn gebruikt; en
-
3°. dienstbaar en direct toerekenbaar zijn aan de realisatie van speur- en ontwikkelingswerk
van de S&O-inhoudingsplichtige;
-
v. bedrijfsmiddel: goed dat voor het drijven van een onderneming wordt gebruikt;
-
w. uitbesteed onderzoek: werkzaamheden die voor de S&O-inhoudingsplichtige als speur-
en ontwikkelingswerk kunnen worden aangemerkt en door deze S&O-inhoudingsplichtige
worden uitbesteed aan een derde.