Bijlage Controleprotocol VERDI 2003
1. Inleiding
1.1. Dit controleprotocol heeft betrekking op de subsidie die de Minister van Verkeer
en Waterstaat aan samenwerkingsgebieden en aan de Vereniging van Nederlandse Gemeenten
verleent, zoals geregeld in de Regeling overdracht personele middelen convenant VERDI 2003 en de daarop gebaseerde beschikkingen. Het doel van het controleprotocol is het vastleggen
van de uit te voeren controlewerkzaamheden (en de wijze van rapportering daarover)
tussen de Minister van Verkeer en Waterstaat en de fungerende derdeaccountant.
1.2. De volgende begrippen zijn van toepassing:
a. regeling: Regeling overdracht personele middelen convenant VERDI 2003.
b. derdeaccountant: de accountant van het samenwerkingsgebied of de Vereniging van
Nederlandse gemeenten
c. verslagen: verslaglegging omtrent formele overleggen.
1.3. De volgende regelgeving is van toepassing:
a. de regeling en de daarop gebaseerde beschikkingen;
b. de Algemene wet bestuursrecht;
c. de Kaderwet subsidies Verkeer en Waterstaat.
1.4 In dit controleprotocol wordt uiteengezet welke uitgangspunten en specifieke vereisten
gelden bij de uitvoering van de controle over de besteding van de subsidie, alsmede
op welke wijze de uitkomsten van de controle dienen te worden gerapporteerd. De verantwoordelijkheid
voor het opstellen van de verantwoording ligt bij het samenwerkingsgebied en de Vereniging
van Nederlandse Gemeenten.
1.5 Op verzoek van de Minister van Verkeer en Waterstaat kan, door de accountants
van dit ministerie of andere door de minister aangewezen accountants, een review worden
uitgevoerd bij de fungerende derdeaccountant ter toetsing van de naleving van het
controleprotocol. Indien een review wordt uitgevoerd zal hierover tevens overleg worden
gepleegd met het samenwerkingsgebied of de Vereniging van Nederlandse Gemeenten.
2. Uitgangspunten voor de controle
2.1. Als uitgangspunt voor de controle dient de verantwoording, bedoeld in artikel
5 van de regeling. De controle van de verantwoording betreft zowel de getrouwe weergave
van de verantwoording als de rechtmatigheid.
2.2. Van de accountant wordt verwacht dat niet alleen de getrouwe weergave wordt gecontroleerd,
maar ook dat de naleving van de voorwaarden van de regeling (zoals die gelden ingevolge
de regelgeving, genoemd in punt 1.3) wordt getoetst, en voorts dat nagegaan wordt
of de prestaties daadwerkelijk zijn verricht en of de uitgaven passen binnen het kader
van de subsidieregeling.
2.3. Ten aanzien van de uitvoering van de controle geldt een tolerantie van 1% van
het totaalbedrag van de subsidie. Voor de rapportage geldt dat bij de controle geconstateerde
en niet gecorrigeerde fouten of onzekerheden groter dan € 1.000,00 dienen te worden
gemeld.
3. Specifieke vereisten
3.1. Bij de uitvoering van de controle dient te worden vastgesteld dat:
a. de subsidie en eventuele onttrekking aan de egalisatiereserve besteed zijn aan
activiteiten, zoals beschreven in artikel 2 van de regeling en/of uitkomsten van overleg
met het ministerie daarover.
b. de verantwoorde kosten volgens de afgelegde rekening en verantwoording in verhouding
staan tot de in het activiteitenverslag opgenomen stand van zaken omtrent de uitgevoerde
en de in uitvoering zijnde activiteiten.
c. op de kosten van de realisatie de door andere bestuursorganen verstrekte subsidies
in mindering zijn gebracht.
d. de rekening en verantwoording voldoen aan het gestelde onder artikel 5 van de regeling.
e. het overschot van de subsidie is toegevoegd aan de egalisatiereserve.
f. de egalisatiereserve en de mutaties daarin inzichtelijk in de financiële verantwoording
zijn weergegeven.
4. Model financieel verslag
Een model van het financieel verslag, voor de financiële verantwoording, in het kader
van de regeling luidt als volgt:
1. Saldo niet bestede middelen ultimo (jaar t-1): € ...
2. Verleende subsidie (jaar t): € ... +/+
3. Beschikbaar voor (jaar t): € ...
4. Besteding in 2003: € ... -/-
5. Saldo niet bestede middelen ultimo (jaar t): € ...
(te verantwoorden over jaar t+1)
5. Rapportering
5.1. Rapportering geschiedt overeenkomstig onderstaand model accountantsverklaring.
Model Accountantsverklaring
Accountantsverklaring
Wij hebben de bijgevoegde en gewaarmerkte financiële verantwoording van ... gecontroleerd.
De financiële verantwoording is opgesteld onder verantwoordelijkheid van ... Het is
onze verantwoordelijkheid een accountantsverklaring inzake de financiële verantwoording
te verstrekken.
Werkzaamheden
Onze controle is verricht overeenkomstig in Nederland algemeen aanvaarde richtlijnen
met betrekking tot controleopdrachten en overigens zoals omschreven in het “Controleprotocol
Verdi 2003”. Volgens deze richtlijnen dient de controle zodanig te worden gepland
en uitgevoerd dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de financiële
verantwoording geen onjuistheden van materieel belang bevat. Een controle omvat onder
meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van informatie ter onderbouwing
van de bedragen en de toelichtingen in de financiële verantwoording. Tevens omvat
een controle een beoordeling van de grondslagen voor financiële verslaggeving die
bij het opmaken van de financiële verantwoording zijn toegepast en van belangrijke
schattingen die ... daarbij heeft gemaakt, alsmede een evaluatie van het algehele
beeld van de financiële verantwoording. Daarbij zijn verslagen van overleggen daarover
en de verantwoording betrokken. Wij zijn van mening dat onze controle een deugdelijke
grondslag vormt voor ons oordeel.
Oordeel
Wij zijn van oordeel dat de verantwoording een getrouw beeld geeft over de bestedingen
in en overigens in overeenstemming met in Nederland algemeen aanvaarde grondslagen
voor financiële verslaggeving en voldoet aan de wettelijke bepalingen inzake de jaarrekening
en dat de regeling en de bepalingen uit de beschikking tot subsidieverlening zijn
nageleefd [behoudens dat niet voldaan is aan .... ]*).
...
(plaats)
...
(datum)
...
(ondertekening)
*) indien van toepassing
