1. Inleiding
SiSa staat voor: Single information, Single audit, eenmalige informatieverstrekking,
eenmalige accountantscontrole. SiSa is sinds 2006 de manier waarop provincies, gemeenten
en gemeenschappelijke regelingen (hierna: medeoverheden) zich per jaar verantwoorden
over de besteding van specifieke uitkeringen. Om de lasten van de verantwoording zo
laag mogelijk te houden, is SiSa volledig ingebed in het reguliere jaarrekeningproces
van de medeoverheden. De verantwoording via SiSa is vastgelegd in artikel 17a Financiële-verhoudingswet en nader geregeld in de Regeling informatieverstrekking sisa (nr. 2010-0000812461).
1.1. Inhoud van deze nota
Het doel van deze nota is de procedure voor aanlevering van verantwoordingsinformatie
via SiSa te beschrijven. Er wordt ingegaan op vragen als door wie, wanneer, hoe en
aan wie welke informatie wordt geleverd. Daarnaast gaat de nota in op de rol van het
Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS), de controles die het CBS uitvoert en hoe
de doorlevering van de aangeleverde verantwoordingsinformatie aan de verstrekkers
van specifieke uitkeringen plaatsvindt. Ook worden de maatregelen beschreven die ervoor
moeten zorgen dat de verantwoordings-informatie volgens de gestelde eisen wordt verstrekt.
Deze nota is van toepassing op de specifieke uitkeringen die zijn opgenomen in de
SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie 2014 als onderdeel van de toelichting op de
jaarrekening 2014.
1.2. Werken met deze nota
De doelgroep van deze nota betreft alle medewerkers bij (mede)overheden die te maken
hebben met specifieke uitkeringen en in het bijzonder de medewerkers die te maken
hebben met het aanleveren van de SiSa-verantwoordingsinformatie en het ontvangen van
deze informatie. Deze medewerkers kunnen bijvoorbeeld werken bij een provincie, gemeente
gemeenschappelijke regeling of een ministerie. Deze procedurebeschrijving is ook van
belang voor de accountants en voor de medeoverheden omdat deze nota naast een procesbeschrijving
ook het maatregelenbeleid bevat dat in werking treedt als niet aan de voorwaarden
van het proces wordt voldaan(zie 5. Maatregelenbeleid).
Van belang is het onderscheid tussen ‘verstrekkers’ en ‘ontvangers’: verstrekkers
zijn de ministeries van het Rijk en medeoverheden die via SiSa specifieke uitkeringen
verstrekken en ontvangers zijn de medeoverheden die de specifieke uitkering verantwoorden
via SiSa. Specifieke uitkeringen zijn volgens de Financiële verhoudingswet ‘elke bijdrage uit 's Rijks kas die door of vanwege Onze Minister wie het aangaat
onder voorwaarden ten behoeve van een bepaald openbaar belang wordt verstrekt aan
een medeoverheid’. Verder wordt met ‘gemeenschappelijke regeling’ bedoeld een openbaar
lichaam opgericht op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen.
1.3. De procedure in vogelvlucht
Om de verantwoordingen over specifieke uitkeringen van de ongeveer 600 medeoverheden
in goede banen te leiden, heeft het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties
(BZK) als coördinator van dit proces een procedure ingericht waarmee de verantwoordings-informatie
vanuit de ontvangers van specifieke uitkeringen wordt aangeleverd aan de verstrekkers
van specifieke uitkeringen. Dit is het SiSa-proces. Figuur 1.1 bevat een overzicht
van de elf afzonderlijke stappen waaruit deze procedure bestaat. De procedure loopt
vanaf het moment dat een verstrekker van een specifieke uitkering een beschikking
afgeeft (stap 0) tot het moment dat de verstrekker overgaat tot afrekening (stap 10).
Bijlage 1 cyclus aanlevering bevat een overzicht van de acties binnen deze stappen
in de tijd.
Figuur 1.1: Procedure aanlevering SiSa in stappen
1.4. Rollen en verantwoordelijkheden
Bijlage 2 Rollen en verantwoordelijkheden bevat een volledig overzicht van de rollen
en verantwoordelijkheden.
-
– Stappen 0 en 10 worden uitgevoerd door de verstrekkers van specifieke uitkeringen
-
– Stappen 1, 2 en 4 worden uitgevoerd door de ontvangers van specifieke uitkeringen.
Ondanks dat de rol van de ontvangers na stap 4 lijkt te zijn afgerond, is dit niet
zo. Het proces van aanleveren is pas afgerond als de medeoverheid een bericht van
plausibele aanlevering (stap 8) ontvangt. Als de aanlevering niet plausibel is (stap 7), moet
de medeoverheid stap 4 herhalen. Het gehele SiSa-proces is afgerond wanneer de beschikking
is vastgesteld.
-
– Stap 3 en 5 tot en met 9 behoren tot de verantwoordelijkheid van het ministerie van
BZK en worden uitgevoerd door het CBS. Dit betekent dat het CBS in opdracht van het
ministerie van BZK de verantwoordingsinformatie van medeoverheden ontvangt, verwerkt,
toetst op tijdigheid en plausibiliteit en vervolgens ter beschikking stelt aan de
desbetreffende verstrekker van de specifieke uitkering. Het CBS heeft geen beleidsmatige
verantwoordelijkheid: die ligt bij het ministerie van BZK.
1.5. Welke medeoverheden leveren via SiSa verantwoordingsinformatie aan
De hoofdregel is dat alle medeoverheden die een specifieke uitkering ontvangen (direct
van een ministerie dan wel indirect van een provincie of gemeente), verantwoorden
via SiSa. Dit betreffen provincies, gemeenten en gemeenschappelijke regelingen (medeoverheden).
SiSa kent in 2014 vier verschillende vormen waarin de medeoverheden die de rollen
van verstrekker en ontvanger vervullen, kunnen variëren. Bijlage 3 SiSa-vormen bevat
een verdere uitwerking van deze vormen. De procedure beschreven in deze nota geldt
voor álle verstrekkers en álle ontvangers ongeacht de SiSa-vorm.
2. Procedure aanlevering SiSa (in stappen)
2.0. Beschikking (door de verstrekker)
Het opstellen van een beschikking op grond waarvan een medeoverheid in aanmerking
komt voor een specifieke uitkering is de verantwoordelijkheid van de verstrekker van
de betreffende specifieke uitkering. Verstrekkers kunnen zijn ministeries, provincies,
gemeenten en in een enkel geval een gemeenschappelijke regeling.
Het opstellen van deze beschikkingen is de verantwoordelijkheid van deze verstrekkers
en blijft buiten de bemoeienis van het ministerie van BZK. Het ministerie van BZK
heeft ook geen inzicht in alle beschikkingen die door de diverse verstrekkers worden
verstuurd. Bij vragen over een bepaalde beschikking dient u dan ook direct contact
op te nemen met de betreffende verstrekker.
2.1. Voorbereiding aanlevering (door de ontvanger)
2.1.a. Doorgeven of controleren contactgegevens
|
Het is de verantwoordelijkheid van de medeoverheid als ontvanger van een specifieke
uitkering om ervoor te zorgen dat het ministerie van BZK beschikt over:
– De naam van de persoon verantwoordelijk voor het indienen van de verantwoordingsinformatie
en het beheer van de uploadcodes: de ‘SiSa-contactfunctionaris’. Deze persoon kan
ook door het CBS en/of het ministerie van BZK aangesproken worden bij vragen of problemen.
Graag ook adresgegevens aanleveren, bijvoorbeeld om brieven te kunnen versturen en
het e-mailadres en telefoonnummer voor overige communicatiemogelijkheden.
– Het e-mailadres dat het CBS kan gebruiken voor de communicatie met de SiSa-contactfunctionaris
over de verzending van de codes (stap 3 en eventueel 9) en voor correspondentie over
de indiening van de verantwoordingsinformatie (stap 5, 7 en 8).
|
Let bij het uitvoeren van het doorgeven of controleren contactgegevens op het volgende:
-
• Wijzigingen kunnen uitsluitend worden doorgegeven via het ministerie van BZK (zie
6.3 Contact met het ministerie van BZK).
-
• De medeoverheid is verantwoordelijk voor het doorgeven van contactgegevens en het
actueel houden van deze gegevens, bijvoorbeeld door bij het uit dienst treden van
de SiSa-contactfunctionaris een nieuwe SiSa-contactfunctionaris te benoemen en door
te geven aan BZK.
-
• De SiSa-contactfunctionaris is automatisch aangemeld voor de berichtgeving door het
ministerie van BZK via de nieuwsbrief IBI. Naast de SiSa-contactfunctionaris kunnen
ook anderen zich aanmelden voor de verzending van deze nieuwsbrief. Dus niet iedereen
die de nieuwsbrief ontvangt, is automatisch SiSa-contactfunctionaris. Alleen de SiSa-contactfunctionaris
ontvangt de e-mails van het CBS en specifieke berichtgeven van BZK. Dit betreft onder
andere de e-mails met de uploadcode en de berichtgeving over het al dan niet plausibel
zijn van de aanlevering.
-
• Ook als een medeoverheid zowel een verstrekker als een ontvanger is van een specifieke
uitkering (zie de verschillende vormen van SiSa in Bijlage 3 SiSa-vormen) kan slechts
één persoon en één e-mailadres worden gebruikt voor de SiSa-contactpersoon als zowel
ontvanger als verstrekker. Als dus twee verschillende personen deze twee taken uitvoeren,
kan de medeoverheid ervoor kiezen gebruik te maken van een functioneel e-mailadres,
zie het kader hieronder.
-
• Helaas komt het voor dat e-mails van het CBS met bijvoorbeeld uploadcodes in een postbus
van een medewerker terecht komen die om wat voor reden dan ook afwezig is en waar
anderen in de organisatie geen toegang toe hebben of die niet regelmatig wordt gecontroleerd.
Dit leidt tot problemen bij de tijdige en plausibele aanlevering van de verantwoordingsinformatie.
|
TIP!
Zorg voor een e-mailadres voor SiSa die voor meerdere medewerkers toegankelijk is
en in zeker ook in tijden van vakantie wordt bijgehouden. Bijvoorbeeld sisa@gemeente.nl
of financien@provincie.nl). Het kiezen van een dergelijk e-mailadres kan problemen
voorkomen.
(Het is niet mogelijk meerdere e-mailadressen per medeoverheid te gebruiken voor de
communicatie met het CBS.)
|
2.1.b. Controleren verantwoordingslijst 2014
Om ontvangers te helpen bij het bepalen van de specifieke uitkeringen waarover zij
in enig jaar verantwoording moeten afleggen, stelt het ministerie van BZK per jaar,
aan de hand van informatie van verstrekkers van de uitkeringen, de zogenaamde verantwoordingslijst
(voorheen ‘kruisjeslijst’) op. Elke ontvangende medeoverheid kan in de verantwoordingslijst
zien over welke specifieke uitkering(en) moet worden verantwoord.
Omstreeks 1 november 2014 (jaar T) publiceert het ministerie van BZK een conceptversie
van deze verantwoordingslijst via de speciale webapplicatie. Via de webapplicatie
kan een verantwoordingslijst op maat per medeoverheid worden gegenereerd. De webapplicatie
is te benaderen:
-
– direct via https://teverantwoordenregelingen.rijksoverheid.nl/
-
– via de link in www.rijksoverheid.nl/sisa, in de alinea Verantwoording (SiSa).
Een handleiding voor deze applicatie staat in de SiSa invulwijzer.
De verantwoordingslijst bevat twee soorten informatie:
-
– basisinformatie: de combinatie medeoverheid en regeling te vinden op het scherm van
de webapplicatie: de lijst van specifieke uitkeringen waarover de medeoverheid verantwoording
af moet leggen); en
-
– extra informatie: zoals beschikkingsnummers en -bedragen te vinden in het Excelbestand
dat u via de webapplicatie kunt genereren.
De plausibiliteitstoets van het CBS (zie stap 6) betreft alleen de basisinformatie.
De extra informatie is een service van het ministerie van BZK en van de verstrekkers
van de specifieke uitkeringen om het invullen van het format voor de SiSa-bijlage
verantwoordingsinformatie gemakkelijker te maken (zie stap 2).
|
Het is de (mede)verantwoordelijkheid van de medeoverheid:
– de conceptversie van de verantwoordingslijst direct na publicatie te controleren
op juistheid en volledigheid. De SiSa-contactfunctionaris krijgt een e-mail waarin
wordt gevraagd deze controle uit te (laten) voeren en als daar aanleiding toe is op-
en/of aanmerkingen binnen een periode van een aantal nader te benoemen weken door
te geven aan het ministerie van BZK.
– (indien de medeoverheid ook een verstrekker van een specifieke uitkering is: het
ministerie van BZK informeren over het bestaan van de verstrekker-ontvanger-relatie
|
Let bij het controleren van de verantwoordingslijst 2014 op het volgende:
-
• Medeoverheden (met name gemeenschappelijke regelingen) die van mening zijn dat zij
via SiSa moeten verantwoorden maar niet op de verantwoordingslijst vermeld staan,
dienen op eigen initiatief deze informatie door te geven aan het ministerie van BZK.
-
• Maak bij de controle onderscheid tussen de basisinformatie en de extra informatie.
-
• Specifieke uitkeringen kunnen zelfs in december van het betreffende verantwoordingsjaar
2014 (jaar T) toegekend worden. Het is daarom van belang niet alleen de eerste conceptversie
te controleren die het ministerie van BZK begin november publiceert, maar ook de latere
conceptversies van de verantwoordingslijst.
-
• Omstreeks 1 januari 2015 (jaar T+1) is de verantwoordingslijst definitief. Na de publicatie
van de definitieve verantwoordingslijst kunnen géén wijzigingen meer worden aangebracht. Vanwege het verwerkingsproces wordt 15 december
(jaar T) gehanteerd als uiterlijke datum waarop opmerkingen kunnen worden doorgegeven
– met uitzonderingen van opmerkingen over beschikkingen uit december (jaar T).
-
• Als in de definitieve verantwoordingslijst de beschikkingsnummers en/of bedragen voor
een bepaalde medeoverheid onjuist of onvolledig zijn, heeft de medeoverheid de vrijheid
bij het invullen van het format uit te gaan van de juiste data (zoals beschikkingsnummers)
en kan daarbij dus afwijken van de informatie in de verantwoordingslijst. Het betreft
immers extra informatie waarop de plausibiliteitstoets van het CBS niet van toepassing
is. Voor meer informatie, zie 2.2 Samenstellen en vaststellen jaarstukken. Zie ook
hoofdstuk 5 van de invulwijzer.
-
• Als in de definitieve verantwoordingslijst de basisinformatie voor een medeoverheid
onjuist of onvolledig is, geldt de volgende procedure:
-
○ Als na de publicatie van de definitieve verantwoordingslijst een ontvanger van mening
is dat de lijst met te verantwoorden regelingen niet juist is (een regeling te veel
of weinig), meldt de ontvanger dit bij het ministerie van BZK.
-
○ Het ministerie van BZK treedt in overleg met zowel de verstrekker als de ontvanger
om te achterhalen in hoeverre dit inderdaad zo is. Blijkt de regeling terecht opgenomen
(de ervaring uit voorgaande jaren leert dat dit in veel gevallen zo is) dan verantwoordt
de ontvanger de betreffende regeling. Blijkt de regeling per abuis onnodig opgenomen
(er was geen verantwoording nodig), dan verantwoordt de ontvanger toch deze regeling
door 0 (nul) of niet van toepassing in te vullen (de ontvanger is zelf ook verantwoordelijk
voor het controleren van de verantwoordingslijst).
Blijkt de regeling onterecht niet opgenomen (er moest wel verantwoord worden) dan
past het ministerie van BZK de verantwoordingslijst met een aantal voorwaarden voor
die betreffende medeoverheid aan. Die voorwaarden zijn dat de verstrekker van de specifieke
uitkering op de hoogte moet zijn en dat zodra de wijziging is doorgevoerd de ontvanger
een volledig nieuw, blanco, format voor de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie
ontvangt.
Tabel 2.1: Procedure na constateren van fouten in de verantwoordingslijst
|
Voorkomende ‘fouten’
|
Basis of Extra informatie?
|
Resultaat bemiddeling BZK-verstrekker?
|
Medeoverheid verantwoordt:
|
|
Verantwoordings-lijst geeft aan: wel verantwoording.
Ontvanger is van mening dat het ‘geen verantwoording’ had moeten zijn.
|
Het gaat om het enige (of alle) beschikkings- nummer(s) binnen een regeling
(dus: basisinformatie)
|
Verantwoordingslijst is correct
|
Voor 15 juli T+1: de betreffende verantwoordingsinformatie
|
|
Verantwoordingslijst is niet correct
|
Voor 15 juli T+1: 0 (nul) en/of niet van toepassing. De verantwoordingslijst wordt
niet aangepast.
|
|
Het gaat om een van meerdere beschikkings- nummers binnen een regeling
(dus: extra informatie)
|
Verantwoordingslijst is correct
|
Voor 15 juli T+1: de betreffende verantwoordingsinformatie
|
|
Verantwoordingslijst is niet correct
|
De ontvanger laat de verantwoording voor het beschikkingsnummer achterwege en verantwoordt
alleen over de juiste beschikkingen. De verantwoordingslijst wordt niet aangepast.
|
|
Verantwoordings-lijst geeft aan: geen verantwoording.
Ontvanger is van mening dat het ‘wel verantwoording’ had moeten zijn.
|
Het gaat om een van meerdere beschikkings- nummers binnen een regeling
(dus: extra informatie)
|
Verantwoordingslijst is correct
|
Voor 15 juli T+1: de betreffende verantwoordingsinformatie van de overige beschikkingsnummers.
|
|
Verantwoordingslijst is niet correct
|
De ontvanger voegt het beschikkingsnummer toe aan de verantwoording over de regeling.
De verantwoordingslijst wordt niet aangepast.
|
|
De regeling komt nog niet voor op de verantwoordings- lijst
(dus: basisinformatie)
|
Verantwoordingslijst is correct
|
Voor 15 juli T+1: Niets. (immers: voor die regeling geen verantwoording nodig)
|
|
Verantwoordingslijst is niet correct
|
Voor 15 juli T+1: de betreffende verantwoordingsinformatie nadat de verantwoordingslijst
is aangepast. Deze wijziging wordt doorgevoerd in de webapplicatie.
|
2.1.c. Controleren concept format SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie 2014
De SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie is het document waarmee medeoverheden verantwoording afleggen over specifieke uitkeringen.
Deze bijlage wordt jaarlijks vastgesteld door de medeoverheid als onderdeel van de
jaarstukken. Omstreeks 1 januari 2014 is het eerste concept op de website geplaatst.
Omstreeks 1 november (jaar T) publiceert het ministerie van BZK een tweede conceptversie
van het format voor de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie op de website.
|
Het is de (mede)verantwoordelijkheid van de medeoverheid:
– de conceptversie van het format SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie en bijbehorende
toelichting in de invulwijzer direct na publicatie te beoordelen op juistheid, volledigheid
en begrijpelijkheid. De SiSa-contactfunctionaris krijgt een e-mail waarin wordt gevraagd
deze controle uit te (laten) voeren en als daar aanleiding toe is op- en/of aanmerkingen
binnen een periode van een aantal nader te benoemen weken door te geven aan het ministerie
van BZK.
|
Let bij het controleren van het concept format op het volgende:
-
• Het concept-format dat het ministerie van BZK omstreeks 1 november publiceert op de
website (www.rijksoverheid.nl/sisa) is een conceptversie en kan niet worden gebruikt
bij het indienen van de stukken bij het CBS (stap 4). Het ministerie van BZK communiceert
over de te hanteren versie voor stap 4 via de nieuwsbrief. U ontvangt de te hanteren
versie via een mail van het CBS begin januari (jaar T+1).
-
• De invulwijzer 2014 (jaar T) te vinden via www.rijksoverheid.nl/sisa bevat zowel een
toelichting bij het gebruiken van het Excel-bestand als een toelichting per indicator
en een bijbehorende begrippenlijst. Raadpleeg deze invulwijzer voorafgaand aan het
stellen van vragen aan het ministerie van BZK.
-
• Het ministerie van BZK stelt omstreeks 31 december 2014 (jaar T) een definitief format
voor de SiSa-bijlage vast. Op- en aanmerkingen moeten dus vóór die tijd worden doorgegeven
bij het ministerie van BZK, in beginsel uiterlijk 15 december (jaar T). Het definitieve
format van de SiSa-bijlage wordt verwerkt in een op-maat-versie. Uiterlijk 15 januari
2015 (T+1) ontvangen de contactpersonen van de medeoverheden (via een e-mail van het
CBS) een Exel-versie van het format-op-maat dat zij kunnen gebruiken voor de indiening
van de stukken, zie 2.2 Samenstellen en vaststellen jaarstukken.
2.2. Samenstellen en vaststellen jaarstukken (door de ontvanger)
Het is de verantwoordelijkheid van medeoverheden om elk jaar een jaarrekening en jaarverslag
op te stellen. Het is daarnaast de verantwoordelijkheid van de medeoverheid om een accountant opdracht
te geven de jaarstukken (jaarrekening en jaarverslag) te laten controleren. De accountant
stelt een controleverklaring en een verslag van bevindingen op. Zie voor meer informatie
de nota verwachtingen accountantscontrole 2014 via www.rijksoverheid.nl/sisa.
|
Het is de (mede)verantwoordelijkheid van de ontvanger van een specifieke uitkering:
– de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen in te vullen in het format-op-maat
van de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie van het betreffende jaar.
– de ingevulde SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie op te nemen in de jaarrekening
van het betreffende jaar.
– over het integrale pakket van jaarrekening (inclusief SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie)
een controleverklaring (inclusief tabel van fouten en onzekerheden) op te laten stellen
door de accountant.
– een aanbiedingsbrief op te stellen (van dagelijks bestuur aan minister BZK) conform
de voorbeelden in Bijlage 4 Aanbiedingsbrieven en deze te laten ondertekenen door
binnen de organisatie daarvoor bevoegde functionarissen.
|
|
TIP!
Zorg voor voldoende speling in het verantwoordingsproces. Het samenstellen en vaststellen
van de jaarstukken is een terugkerend proces. Anticiperen daarop kan knelpunten voorkomen.
Houd in dit proces ook rekening met de tijd die de accountant nodig kan hebben.
|
2.2.a. Format SiSa-bijlage op maat
Medeoverheden ontvangen uiterlijk 15 januari 2015 (T+1) een op-maat gemaakte versie
van het Excelformat van de SiSa-bijlage in een mail van het CBS. De basis voor het
maatwerk is de verantwoordingslijst. Niet tijdig gecorrigeerde fouten in de verantwoordingslijst
vertalen zich op die manier direct door in de SiSa-bijlage. Op de website van het
ministerie van BZK verschijnt een volledige versie van het format voor de SiSa-bijlage
2014 die kan dienen ter controle.
|
TIP!
Medeoverheden die een ODS-versie van het format-op-maat nodig hebben, kunnen zich
melden bij het ministerie van BZK via het vragenformulier op de website. Zij ontvangen
dan een versie op-maat als ODS-bestand.
|
2.2.b. Tabel van fouten en onzekerheden
De tabel van fouten en onzekerheden is het document waarin de accountant informatie opneemt over geconstateerde fouten
en onzekerheden met betrekking tot de SiSa verantwoordingsinformatie. Het format voor
deze tabel wordt jaarlijks vastgesteld. Het format voor de tabel van fouten en onzekerheden
is een Excel bestand en bevat alle specifieke uitkeringen die in een bepaald jaar
aan de orde zijn. Per specifieke uitkering bevat dit format ruimte waarin de accountant
aangeeft welke fouten en onzekerheden zijn aangetroffen bij de controle. Het format
voor de tabel van fouten en onzekerheden wordt jaarlijks gepubliceerd op www.rijksoverheid.nl/sisa.
Dit format ontvangt u dus niet als een op-maat versie in een mail van het CBS.
Let bij het samenstellen en vaststellen van de aan te leveren stukken op het volgende:
-
• Het is uitsluitend toegestaan de ter beschikking gestelde formats te gebruiken omdat
anders de doorlevering van de informatie door het CBS aan de verstrekker van de specifieke
uitkering niet kan worden gegarandeerd. In deze formats mogen geen wijzigingen worden
aangebracht. Dit betekent ook dat niets mag worden weggelaten of mag worden toegevoegd.
-
• Neem bij twijfel over de te gebruiken versie contact op met het ministerie van BZK.
Het invullen en vervolgens versturen van een verkeerde versie leidt tot het oordeel
‘niet plausibel’ door het CBS. De ontvanger moet dan alsnog de informatie overnemen
in de juiste versie van het format en het geheel opnieuw aanleveren.
-
• Bij wijzigingen in de verantwoordingslijst voor de ontvanger na het versturen van
het format-op-maat ontvangt de ontvanger een nieuw format-op-maat van het CBS.
-
• Gebruik bij het invullen van het format voor de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie
de bijbehorende invulwijzer, te vinden via www.rijksoverheid.nl/sisa. Raadpleeg deze
invulwijzer voorafgaand aan het stellen van vragen aan het ministerie van BZK.
-
• Elk jaar komt het voor dat medeoverheden een paar dagen voor de uiterlijke indieningsdatum
15 juli prangende vragen stellen waardoor de tijdige aanlevering in gevaar komt. Ook
op dat soort momenten gelden de reguliere termijnen voor het beantwoorden van vragen
omdat het ministerie van BZK, zeker voor inhoudelijke vragen, afhankelijk is van antwoorden
van andere verstrekkers. Dit levert het risico van vertraging op.
|
TIP!
Start zo veel als mogelijk in het begin van de verantwoordingscyclus met het lezen
van deze procedure en het invullen van het format SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie.
Beoordeel tijdig aan de hand van de indicatoren welke informatie moet worden aangeleverd
en neem bij onduidelijkheden contact op met het ministerie van BZK.
|
-
• Vul alle regelingen in (en alle indicatoren met witte cellen binnen die regelingen)
waarover u op grond van de verantwoordingslijst verantwoording moet afleggen. Doet
u dit niet, dan leidt dit tot het oordeel ‘niet plausibel’ door het CBS.
-
• Vul per regeling ook daadwerkelijk álle verplichte cellen in en wees daarin zorgvuldig.
Het invullen van onvolledige informatie levert problemen op bij de beoordeling van
de verantwoordingsinformatie door de verstrekker van de specifieke uitkering. Dit
kan leiden tot een verzoek tot aanvullende informatie van de verstrekker of tot terugvordering
van de ontvangen specifieke uitkering (en eventueel de noodzaak de verantwoordingsinformatie
te corrigeren of aan te vullen). Vul alle verplichte cellen in, ook als u van mening
bent dat een toelichting ‘n.v.t.’ is of een waarde 0 (nul) euro. Het niet invullen
van een verplichte cel leidt automatisch tot het bericht van een niet plausibele levering.
Raadpleeg eerst de invulwijzer.
-
• Ga na dat de accountant het juiste format van de tabel van fouten en onzekerheden
gebruikt. Het niet hanteren van het juiste format levert de ontvanger problemen op
bij het indienen van de verantwoordingsinformatie.
-
• Het format voor de tabel van fouten en onzekerheden bevat alle regelingen die in het
betreffende jaar mogelijk kunnen zijn. Het door de medeoverheid of de accountant ‘op
maat’ maken van het format en dit aldus gewijzigde format indienen bij het CBS leidt
automatisch tot een oordeel niet plausibel. Het format heeft per regeling altijd twee
regels zodat de accountant voldoende ruimte heeft de bevindingen weer te geven. Gebruikelijk
is om een regel te gebruiken voor fouten, en de andere regel voor onzekerheden.
2.3. Versturen inloggegevens voor het uploaden (door het CBS)
De indiening van verantwoordingsinformatie (het uploaden) bij het CBS gebeurt aan
de hand van inloggegevens die uniek zijn per medeoverheid en per jaar. Jaarlijks,
rond 15 mei van jaar T+1, stuurt het CBS de inloggegevens voor het uploaden van de
verantwoordingsinformatie van jaar T naar het adressenbestand van SiSa-contactfunctionarissen
dat het ministerie van BZK hiervoor bijhoudt. Zonder inloggegevens voor uploaden is
het niet mogelijk de verantwoordings-informatie in te dienen.
|
Voorbeeld van de e-mail die u van het CBS ontvangt voor het uploadportal:
|
| |
|
Hierbij ontvangt u de inloggegevens voor het uploaden van het zipbestand met de verantwoordings-informatie
voor Single Information Single Audit (SISA) 2014. Meer informatie over de te leveren
gegevens vindt u op www.cbs.nl/sisa. U kunt het bestand beveiligd over het internet
naar het CBS uploaden door op onderstaande link te klikken: http://www.cbs.nl/bestandslevering
|
| |
|
Gebruik voor het inloggen de volgende codes:
Enquêtecode: ...
Correspondentienummer: ...
Controlenummer: ...
|
Let bij de inloggegevens op het volgende:
-
• De afzender van de twee e-mails van het CBS over de inloggegevens is noreply@cbs.nl.
Dit betekent dat u geen antwoord kunt geven op deze e-mail. Vragen kunt u stellen
aan het ministerie van BZK.
-
• Als een medeoverheid op de eerste werkdag na 20 mei nog geen e-mail met inloggegevens
heeft ontvangen, controleert u dan eerst of uw spamfilter de e-mail niet per abuis
in een andere map heeft geplaatst. Let daarbij op de afzender: noreply@cbs.nl. Als
de gegevens alsnog ontbreken, neem dan zo spoedig mogelijk contact op met het ministerie
van BZK. Inloggegevens zijn alleen geldig voor het jaar waarvoor ze verstrekt worden.
De inloggegevens voor de verantwoording over het jaar 2013 kunnen dus niet gebruikt
worden voor het indienen van de verantwoordingsinformatie over het jaar 2014.
-
• Bewaar de inloggegevens op een centrale plaats in uw organisatie. Ieder jaar komt
het voor dat wegens ziekte een collega niet in de inbox kan waarin de inloggegevens
staan.
-
• De inloggegevens zijn niet gebonden aan personen maar aan de organisatie. De SiSa-contactpersoon
ontvangt de codes en kan deze doorgeven aan een collega.
2.4. Aanleveren bij het CBS (door ontvanger)
Vanaf het moment dat het CBS de inloggegevens heeft verstuurd, is het voor de ontvangers
mogelijk de verantwoordingsinformatie in te dienen. Het aanleverproces van de verantwoordingsinformatie
gebeurt via een grotendeels elektronisch proces waarbij de ontvanger van de specifieke
uitkering de verantwoordingsdocumenten via een website aanlevert bij het CBS. Het
CBS beoordeelt of de aangeleverde informatie aan bepaalde vormvereisten voldoet. Pas
na goedkeuring van deze vormvereisten levert het CBS de informatie door aan de verstrekker
en is het proces van aanlevering afgerond. Het CBS controleert niet of de aangeleverde
informatie inhoudelijk juist is. De beoordeling van de inhoud ten behoeve van de financiële
vaststelling ligt bij de verstrekker van de specifieke uitkering (zie 2.10 Vaststellen
en afrekenen (door de verstrekker)).
Het ministerie van BZK stuurt rond 1 juni 2015 (T+1) een attenderingsbrief aan de
ontvangers die op de definitieve verantwoordingslijst staan om hen te herinneren aan
de aankomende deadline voor de aanlevering van de verantwoordingsinformatie.
2.4.a. Checklist aanlevering bij het CBS
De verantwoordingsinformatie bestaat uit zes documenten: vier PDF-documenten en twee
Excel documenten.
-
1. Aanbiedingsbrief van dagelijks bestuur aan minister BZK (PDF);
-
2. Jaarstukken (PDF) bestaande uit de jaarrekening inclusief SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie
en het jaarverslag;
-
3. Controleverklaring (PDF);
-
4. Verslag van bevindingen (PDF);
-
5. SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie (Excel);
-
6. Tabel van fouten en onzekerheden (Excel).
|
Het is de verantwoordelijkheid van de medeoverheid als ontvanger van een specifieke
uitkering:
– De SiSa-verantwoordingsinformatie tijdig en plausibel aan te leveren.¹
– De SiSa-verantwoordingsinformatie wordt als één zipbestand aangeleverd.
– Een plausibele aanlevering is een aanlevering die voldoet aan de vormvereisten die
gelden voor het betreffende jaar.
|
¹ Gedeputeerde staten/college van burgemeester en wethouders/dagelijks bestuur van
de gemeenschappelijke regeling (hierna: het bestuur van de medeoverheid) zijn verantwoordelijk
voor de tijdige en plausibele aanlevering van de verantwoordingsinformatie op grond
van artikel 17a, eerste en tweede lid van de Financiële-verhoudingswet en de artikelen 34a, 47a en 58a van de wet gemeenschappelijke regelingen.
Let bij de aanlevering bij het CBS op het volgende:
-
• Gebruik de inloggegevens (enquêtecode, het correspondentienummer en het controlenummer)
die het CBS voor SiSa heeft verstrekt alleen voor het aanleveren van de SiSa-verantwoordingsinformatie.
-
• Maak bij de aanlevering bij het CBS onderscheid tussen de aanlevering van SiSa verantwoordingsinformatie
en de aanlevering van de Informatie voor derden (Iv3). Elk jaar komt het voor dat
een aanlevering door een ontvanger als niet plausibel wordt aangemerkt omdat het om
de verkeerde informatie gaat.
-
• Als u voor meerdere organisaties de SiSa-verantwoordingsinformatie indient, let dan
op het gebruik van de juiste code bij de juiste medeoverheid.
-
• Het is niet mogelijk de SiSa-verantwoordingsinformatie op een andere manier aan te
leveren. Het is dus verplicht de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie op te nemen
in de jaarstukken en een controleverklaring in te dienen die betrekking heeft op het
geheel van de jaarrekening.
-
• Bij het uploaden van verantwoordingsinformatie laat de website van het CBS het volgende
bericht zien: ‘Indien de contactinformatie in de brief of e-mail niet meer correct
is, kunt u hier de juiste gegevens invullen.’ Dit is een standaardbericht van het
CBS dat niet van toepassing is op SiSa. De enige manier om wijzigingen in contactgegevens
door te geven is via het ministerie van BZK (zie 2.1.a Doorgeven of controleren contactgegevens).
-
• Als de medeoverheid om redenen buiten de invloedssfeer van het bestuur (zoals een
brand in het gemeentehuis) niet in staat is de verantwoording tijdig in te dienen,
kan de ontvanger een uitstelverzoek indienen (zie 4. Verzoek tot uitstel).
-
• Indien de aanlevering op 15 juli van het kalenderjaar volgend op het verantwoordingsjaar
door het CBS niet als plausibel is beoordeeld treedt mogelijk het maatregelenbeleid
in werking (zie 5. Maatregelenbeleid).
2.4.b. Aanbieden van PDF-bestanden
Zorg ervoor dat de Pdf-bestanden goed leesbaar zijn en probeer tegelijkertijd de omvang
van het document (het aantal megabites) zo beperkt mogelijk te houden. U kunt dit
doen door gebruik te maken van een zogeheten PDF-creator, een programma dat werkt
als een printer en te benaderen is op dezelfde wijze als een printer. Op deze manier
kunt u Word- of Excelbestanden direct omzetten naar Pdf-bestanden zonder deze eerst
uit te printen en vervolgens te scannen. Neem bij vragen hierover contact op met de
systeembeheerder of ICT-helpdesk binnen uw eigen organisatie. Deze programma’s zijn
over het algemeen beschikbaar binnen elke organisatie.
|
TIP!
Als uw PDF van de jaarstukken wordt geleverd door een extern bedrijf in hoge kwaliteit
voor publicatie op uw website, vraag dan ook om een PDF in een lagere resolutie voor
doorlevering aan het CBS.
|
2.4.c. Toelichting per verantwoordingsdocument
Aanbiedingsbrief van dagelijks bestuur aan minister BZK
De aanbiedingsbrief is gericht aan de minister van BZK en ondertekend door het dagelijks
bestuur van de medeoverheid. De ondertekening omvat de namen, handtekening en functie van
de ondertekenaars en, indien sprake is van een mandaat, ook de vermelding ‘namens/voor
deze’. Zie Bijlage 4 Aanbiedingsbrieven. In de aanbiedingsbrief verklaart het dagelijks
bestuur dat:
-
1. Het algemeen bestuur de verantwoordingsinformatie heeft vastgesteld;
-
2. De datum waarop dit is gebeurd;
-
3. Dat de aangeleverde twee Excel-bestanden inhoudelijk gelijk zijn aan respectievelijk
de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie, zoals opgenomen in de jaarrekening, en
aan de tabel van fouten en onzekerheden, zoals opgenomen in het verslag van bevindingen
van de accountant.
Let bij de aanbiedingsbrief op het volgende:
-
• Een (schriftelijke) kopie of een e-mail van de aangeleverde informatie of de aanbiedingsbrief
van het dagelijks bestuur aan de minister van BZK, het CBS of de toezichthouder (in
geval van gemeenten en provincies) is niet nodig en wordt door het ministerie van
BZK of het CBS niet behandeld. De enige toegestane aanlevering is uploaden via het
portal.
Jaarstukken
De jaarstukken bevatten de reguliere jaarrekening en het reguliere jaarverslag van
de medeoverheid. Deze jaarrekening bevat de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie
(zie .
Controleverklaring
In de controleverklaring kan in plaats van een fysieke ondertekening ook de aanduiding
‘was getekend’ en ‘origineel getekend’ worden opgenomen (zie artikel 4 van het Bado).
Let bij de controleverklaring op het volgende:
-
• Afzonderlijke controleverklaringen per specifieke uitkering zijn niet toegestaan.
Ook is het niet nodig om aan de verstrekker van de specifieke uitkering (gemeente,
provincie of ministerie) een afzonderlijke controleverklaring te verstrekken, naast
de reguliere controleverklaring bij uw jaarstukken. De enige uitzondering op deze
regel betreft een eventuele informatie-uitvraag in het kader van de single review
(zie paragraaf 6.2). Indien een verstrekker om aanvullende (specifieke) accountantsverklaringen
vraagt, of uw accountant is van mening dat een aanvullende (specifieke) verklaring
nodig is, neem dan contact op met het ministerie van BZK.
Verslag van bevindingen
Het verslag van bevindingen van de accountant bevat de tabel met fouten en onzekerheden
over specifieke uitkeringen.
SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie
Bedoeld is de ingevulde Excel- of ods-versie van het format-op-maat waarvan een identieke versie is opgenomen in de jaarrekening
waarop alleen die regelingen voorkomen die op de verantwoordingslijst voor de betreffende
ontvanger zijn vermeld.
Tabel van fouten en onzekerheden
Bedoeld is de ingevulde Excel- of ods-versie van het format voor de tabel van fouten
en onzekerheden zoals gepubliceerd door het ministerie van BZK en waarvan een identieke
versie is opgenomen in het verslag van bevindingen van de accountant. Voor een toelichting
op deze tabel wordt verwezen naar de nota verwachtingen accountantscontrole, eveneens
gepubliceerd op de website www.rijksoverheid.nl/sisa. Let op: De tabel van fouten
en onzekerheden moet ook worden ingediend bij het CBS als de accountant geen fouten
of onzekerheden heeft gemeld.
2.4.d. Naamgeving bestanden in het zipbestand
De naamgeving van de zes bestanden en het zipbestand is als volgt:
|
sisa_jjjj_llbbbb_xxxxxxxx.aaa
|
Tabel 2.2 bevat een toelichting van de gebruikte afkortingen.
Tabel 2.2 Toelichting afkortingen in naamgeving zip-bestand
| |
Toelichting
|
|
jjjj
|
Het verantwoordingsjaar waar de gegevens betrekking op hebben.
|
|
ll
|
Omschrijving van de overheidslaag:
• 03 – provincies
• 05 – gemeenschappelijke regelingen
• 06 – gemeenten
|
|
bbbb
|
De 4-cijferige CBS berichtgeverscode.
U vindt deze berichtgeverscode in de verantwoordingslijst en op de website van het
CBS. In de verantwoordingslijst wordt een getal van 5 cijfers gebruikt. Het eerste
cijfer (3, 5 of 6) in de verantwoordinglijst is de aanduiding van de overheidslaag.
Als uw berichtgeverscode een getal van 3 cijfers betreft, zoals 734, dient u ook de
0 (nul) voorafgaand aan dit cijfer te gebruiken zodat de totale code uit vier cijfers
bestaat.
|
|
xxxxxx
|
Specifieke naam van het aan te leveren bestand:
• Aanbiedingsbrief
• Jaarstukken
• Controleverklaring
• Verslag_van_Bevindingen
• Bijlage_Verantwoordingsinformatie
• Tabel_fouten_en_onzekerheden
Let bij de naamgeving van de bestanden op het volgende:
– Gebruik de naam zoals hierboven aangegeven;
– Gebruik geen spaties;
– Gebruik de tekens zoals hierboven aangegeven;
– De controle bij het CBS is NIET hoofdlettergevoelig.
|
|
aaa
|
Extensie (pdf, xls, zip).
|
Voorbeeld:
Dit betekent dat voor gemeente met gemeentenummer 1234 de in het zipbestand op te
nemen bestanden over het jaar 2014 de volgende namen krijgen:
|
sisa_2014_061234_Aanbiedingsbrief.pdf
|
|
sisa_2014_061234_Jaarstukken.pdf
|
|
sisa_2014_061234_Controleverklaring.pdf
|
|
sisa_2014_061234_Verslag_van_Bevindingen.pdf
|
|
sisa_2014_061234_Bijlage_Verantwoordingsinformatie.xls
|
|
sisa_2014_061234_Tabel_fouten_en_onzekerheden.xls
|
Het zipbestand krijgt dan de volgende naam: sisa_2014_061234.zip.
2.5. Ontvangstbevestiging (door het CBS)
De ontvangstbevestiging is een geautomatiseerd bericht dat het CBS na ontvangst van
een aanlevering op de website laat zien en dat u (als u wilt) kunt afdrukken. Deze
ontvangstbevestiging is alleen de bevestiging van ontvangst en betekent nog niet dat
de aanlevering ook plausibel is.
Let bij de ontvangstbevestiging op het volgende:
-
• Neem contact op met het ministerie van BZK als na een aanlevering geen ontvangstbevestiging
is ontvangen.
-
• De aanlevering is pas afgerond als de aanlevering ook plausibel is. Daarover krijgt
de medeoverheid afzonderlijk bericht (zie 2.6 Bericht van plausibele ontvangst (door
het CBS) en 2.7 Bericht van niet-plausibele ontvangst (door het CBS)). Tot het bericht
van plausibele aanlevering is ontvangen, is het aanleveringsproces nog niet afgerond.
Het is mogelijk dat u bepaalde stappen opnieuw moet zetten.
-
• De datum van ontvangstbevestiging van de levering is de datum die het CBS hanteert
voor de tijdigheidstoets.
-
• U ontvangt geen ontvangstbevestiging van de verstrekkers van de specifieke uitkering.
2.6. Bericht van plausibele ontvangst (door het CBS)
Het CBS toetst de aanlevering van de verantwoordingsinformatie op het criterium plausibiliteit
en registreert de datum waarop de aanlevering is ingediend in verband met de tijdigheid.
Tijdigheid
Een aanlevering is tijdig als deze uiterlijk op 15 juli van het jaar 2015 (T+1) volgend
op het verantwoordingsjaar 2014 (jaar T) bij het CBS is ingediend. De datum die het CBS hiervoor als peildatum neemt is de datum vermeld op de ontvangstbevestiging
van de indiening (zie 2.5 Ontvangstbevestiging (door het CBS)) en derhalve niet de
datum waarop het CBS de stukken beoordeelt.
Plausibiliteit
De plausibiliteitstoets betreft de controle op bepaalde vormvereisten. Deze toets
voert het CBS uit op alle ingediende verantwoordingen. Deze plausibiliteitstoets staat
los van de inhoudelijke toets ten behoeve van de financiële vaststelling die uitgevoerd
wordt door de verstrekker van de specifieke uitkering (zie 2.10 Vaststellen en afrekenen
(door de verstrekker)).
Het al dan niet plausibel verklaren heeft altijd betrekking op het geheel van de aanlevering.
Dus als de jaarrekening en het jaarverslag conform de voorschriften zijn ingediend
maar bijvoorbeeld de tabel van fouten en onzekerheden ontbreekt dan is de volledige
aanlevering niet plausibel. In dat geval moet de ontvanger het geheel van de stukken
weer opnieuw aanleveren.
Elk jaar komt het bij een aantal ontvangers voor dat een aanlevering niet plausibel
blijkt te zijn. Let er bij de indiening op dat aan de voorschriften is voldaan. Tabel
2.4 bevat een samenvatting van de controles die het CBS uitvoert.
Tabel 2.4 Samenvatting plausibiliteitstoets door het CBS
|
1. Algemeen:
• Het geleverde bestand is een zipbestand.
• Het zipbestand heeft de juiste naam.
|
|
2. Volledigheid:
• Het zipbestand bevat uitsluitend de zes verplichte documenten.
• De vier PDF-documenten en de twee Excel-documenten hebben de voorgeschreven naam
en bevatten de voorgeschreven documenten.
• In de jaarrekening is de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie leesbaar opgenomen.
• De controleverklaring is fysiek ondertekend of voorzien van de woorden ‘was getekend’
of ‘origineel getekend’.
• In het verslag van bevindingen is de tabel met fouten en onzekerheden opgenomen.
• De aanbiedingsbrief van het dagelijks bestuur van de medeoverheid aan minister BZK
is ondertekend.
• De ondertekening bevat de handtekening, naam en functie van de ondertekenaars.
• De aanbiedingsbrief van het dagelijks bestuur van de medeoverheid aan de minister
van BZK bevat de verplichte elementen genoemd onder kopje aanbiedingsbrief in stap
4.
|
|
3. Gebruik van formats:
• De door het ministerie van BZK ter beschikking gestelde formats voor de twee Excel-documenten
zijn gebruikt en zijn niet gewijzigd.
|
|
4. Verantwoordingslijst (voorheen kruisjeslijst):
• De medeoverheid verantwoordt over alle specifieke uitkeringen die volgens de verantwoordingslijst
voor die medeoverheid van toepassing zijn,
• Alle verplichte indicatoren (te verantwoorden elementen) die voor die specifieke
uitkeringen in de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie zijn opgenomen zijn ingevuld.
|
Let bij het bericht van plausibele ontvangst op het volgende:
-
• Op de website van het CBS is een gedetailleerd overzicht van de controles te vinden.
-
• Het CBS beoordeelt niet of de aangeleverde informatie inhoudelijk juist is. De aansluiting
tussen de jaarrekening en de informatie in de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie
behoort bijvoorbeeld tot de controles die de accountant van de ontvanger in het kader
van de jaarrekeningcontrole verricht.
-
• Het oordeel van het CBS betreft geen vaststelling van de specifieke uitkering. Deze
vindt plaats door de verstrekker van de specifieke uitkering en behoort niet tot de
taken van het CBS.
2.7. Bericht van niet-plausibele ontvangst (door het CBS)
Indien uit de controles van het CBS blijkt dat de aangeleverde informatie de plausibiliteitstoets
niet kan doorstaan, stuurt het CBS uiterlijk na zeven werkdagen na aanlevering van
de SiSa-verantwoording een e-mail aan de SiSa-contactpersoon. De e-mail bevat een
overzicht van de geconstateerde tekortkomingen zodat de ontvanger weet op welke punten
de stukken hersteld moeten worden.
Let bij een niet-plausibele aanlevering op het volgende:
-
• Een aantal van de controles door het CBS gebeurt automatisch en een aantal controles
handmatig. Het streven is zoveel mogelijk tot één integraal oordeel te komen over
de plausibiliteit, maar als de aanlevering de geautomatiseerde controles niet doorstaat,
kunnen de handmatige controles niet (altijd) volledig worden uitgevoerd. Het CBS geeft
in de mail aan of alle controles zijn uitgevoerd. Het kan dus voorkomen dat een tweede
aanlevering waarin de genoemde fouten zijn hersteld wederom niet plausibel blijkt
te zijn. Dit heeft dan te maken met controles die bij de eerste aanlevering nog niet
konden worden uitgevoerd.
-
• Het CBS treft geen maatregel indien niet tijdig en/of niet plausibel is aangeleverd.
Het CBS meldt alleen de uitkomst van de toets. De minister van BZK is verantwoordelijk
voor het eindoordeel en het treffen van maatregelen.
-
• Als in een volgende aanlevering de tekortkomingen zijn hersteld, ontvangt de medeoverheid
van het CBS de mededeling dat de aanlevering plausibel is. Als die nieuwe aanlevering
uiterlijk 15 juli geschiedt, is de aanlevering bovendien ook tijdig. Het verdient
dus de aanbeveling om tijdig te beginnen met het indienen van de SiSa-verantwoordingsinformatie.
|
Tip: de proeflevering
Het komt voor dat aanleveringen door het CBS als niet plausibel worden aangemerkt.
Tijdig beginnen met het indienen van de informatie is daarom van belang. Een mogelijkheid
om tussentijds te controleren of de stukken voldoen aan de eisen is om een zogenaamde
‘proeflevering’ te doen. Dit gebeurt conform dezelfde stappen als beschreven in deze nota, de levering
dient echter niet om tot een plausibele aanlevering te komen maar om te testen of
de stukken voldoen aan de vereisten. Dit is aan te raden als de jaarrekening is opgesteld
maar pas kort voor 15 juli door het bestuur wordt vastgesteld. Het is in dat geval
nog niet mogelijk om de aanbiedingsbrief in te sturen, maar al wel mogelijk om een
oordeel van het CBS over de overige stukken te krijgen.
|
| |
|
Een ontvanger stuurt dan alle stukken naar het CBS behalve de aanbiedingsbrief van
het dagelijks bestuur aan minister BZK (of een aanbiedingsbrief zonder ondertekening).
Dit leidt tot een niet-plausibele levering (de aanbiedingsbrief en/of handtekening
ontbreekt), maar de ontvanger krijgt wél informatie over de plausibiliteit van de
overige stukken (zoals de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie of de accountantsverklaring).
Als het CBS op deze punten dan tekortkomingen constateert, heeft de ontvanger extra
tijd deze fouten te herstellen.
|
| |
|
Let bij het doen van een proeflevering op het volgende: Of een aanlevering een ‘echte’
of een proeflevering is, hoeft niet apart te worden vermeld in de stukken aan het
CBS. Zorg ervoor dat iets in de stukken leidt tot een afkeuring van de zending. Een
0 (nul) invullen in een verplichte cel is geen reden tot afkeuring. Als de informatie
volgens de toetsen van het CBS plausibel is, beschouwt het CBS de levering als plausibel
en kan naderhand niets meer gewijzigd worden.
|
2.8. Bericht van plausibele aanlevering (door het CBS)
Als uit de controles van het CBS blijkt dat de aangeleverde informatie voldoet aan
de voorwaarden dan stuurt het CBS, uiterlijk zeven werkdagen na aanlevering van de
verantwoordingsinformatie, een e-mail aan de SiSa-contactpersoon dat de aanlevering
plausibel is.
Let bij het plausibiliteitsbericht op het volgende:
-
• De enige mogelijkheid om na een plausibele aanlevering na 15 juli (jaar T+1) wijzigingen
aan te brengen in de verantwoordingsinformatie (bijvoorbeeld door een foutieve interpretatie
van de regeling) is via het aanvullen of corrigeren van de informatie, 3. Correcties
en/of aanvullingen na plausibele aanlevering.
2.9. Doorlevering van informatie (door het CBS)
Het CBS levert informatie door aan de verstrekkers van de specifieke uitkeringen.
In figuur 2.5 is dit proces beschreven.
Figuur 2.5: Procedure van beschikking tot afrekening specifieke uitkeringen
NB Met ‘kruisjeslijst’ onder a. wordt bedoeld: verantwoordingslijst.
2.9.a. Voorbereiding
Net als de ontvangers van een specifieke uitkering geven ook de verstrekkers aan het
ministerie van BZK de contactgegevens van een SiSa-contactpersoon door (zie 2.1.a
Doorgeven of controleren contactgegevens).
Voor verstrekkers die tevens ontvangers zijn (zoals gemeenten en provincies bij SiSa
tussen medeoverheden) is het voorgaande niet van toepassing: Het is namelijk niet
mogelijk per organisatie meerdere SiSa-contactpersonen aan te melden. De contactpersoon
voor het indienen van de verantwoordingsinformatie ontvangt dus ook de inlogcode en
gebruikersnaam voor het ontvangen van de verantwoordingsinformatie van andere medeoverheden.
Als twee verschillende personen deze twee taken uitvoeren, kan de medeoverheid ervoor
kiezen gebruik te maken van een functioneel e-mailadres (zie 2.1: Voorbereiding aanlevering
(door de ontvanger)).
2.9.b. Versturen inloggegevens voor het downloaden
Het CBS verstuurt uiterlijk 15 juni 2015 (jaar T+1) een e-mail naar de SiSa-contactpersonen
van de verstrekkers met de inloggegevens voor het downloadportal: de website waar
de door ontvangers van specifieke uitkering verstuurde verantwoordingsinformatie kan
worden opgehaald door de verstrekker van de specifieke uitkering. De ontvangst van
deze e-mail wil nog niet zeggen dat er ook gegevens voor u klaar staan om te downloaden.
Hierover ontvangt u afzonderlijk bericht.
|
Voorbeeld van de e-mail die u van het CBS ontvangt voor het downloadportal:
|
| |
|
Het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) zal in het kader van Single information
Single audit (SiSa) binnenkort bestanden voor u klaarzetten op het download portaal.
Deze bestanden kunt u via een beveiligde toegang downloaden via het onderstaande internetadres:
|
| |
|
[afhankelijk van het type ontvanger is dit een van de volgende twee websites:]
• https://bestanden.cbs.nl/sisadpg
• https://bestanden.cbs.nl/sisadp
|
| |
|
Hierbij ontvangt u eenmalig de inloggegevens:
Uw gebruikersnummer is: ... Uw toegangscode is: ...
|
2.9.c. Doorleveren van informatie aan verstrekkers
Als de aanlevering van een medeoverheid plausibel is, zet het CBS de informatie klaar
voor de verstrekkers van de specifieke uitkeringen. Deze verstrekkers kunnen de informatie
ophalen op een speciaal daarvoor bestemde website, het zogenaamde ‘downloadportal’.
Het CBS levert alleen informatie door van regelingen die voor de betreffende ontvanger
vermeld staan op de verantwoordingslijst. Het CBS zet op een aantal vaste momenten
verantwoordingsinformatie klaar, zie tabel 2.6. SiSa-contactpersonen ontvangen bericht
van het CBS zodra er verantwoordingsinformatie voor hen klaar staat. Daarna is deze verantwoordingsinformatie gedurende vier maanden te downloaden. Bij
een volgende doorlevering (binnen 4 maanden) is ook de informatie van de vorige doorlevering(en)
nog op het downloadportal beschikbaar.
Tabel 2.6: Doorleverdata en beschikbaarheid
| |
Doorleverdata
|
Beschikbaar tot
|
|
Voor 20 september T+1:
|
de eerste werkdag na
|
de eerste werkdag na
|
|
24 juni
|
24 oktober
|
|
4 juli
|
4 november
|
|
14 juli
|
12 november
|
|
18 juli
|
18 november
|
|
5 augustus
|
5 december
|
|
19 augustus
|
19 december
|
|
19 september
|
19 januari
|
|
Na 20 september T+1
|
Wekelijks
|
4 maanden na bericht
|
Het CBS comprimeert de informatie per verstrekker tot één of meerdere zipbestanden.
Een zipbestand is niet groter dan 250Mb om het downloaden te versnellen. Het downloaden
gebeurt door op het betreffende zipbestand te klikken en te kiezen voor opslaan (op
uw computer). Aangezien het portal al is beveiligd door middel van het inloggen zijn
de zipbestanden niet afzonderlijk versleuteld of beveiligd. Het Zip-bestand bevat
de volgende zes documenten:
-
1.
Aanbiedingsbrief
De integrale aanbiedingsbrief van het dagelijks bestuur van de ontvanger aan de minister
BZK (per ontvanger één Pdf-bestand).
-
2.
Controleverklaring
De integrale controleverklaring bij de jaarrekening (per ontvanger één Pdf-bestand).
-
3.
Verslag van bevindingen
Het integrale verslag van bevindingen van de accountant (per ontvanger één Pdf-bestand).
-
4.
SiSa-verantwoordingsinformatie
De SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie met verantwoordingsindicatoren (de te verantwoorden
elementen) waarvoor de ontvanger verantwoording moet afleggen op grond van de verantwoordingslijst.
-
5.
Tabel van fouten en onzekerheden
De tabel in het verslag van bevindingen over fouten en onzekerheden (per ontvanger
een extract uit het aangeleverde Excel-bestand).
-
6.
Overzicht aangeleverde informatie
Per specifieke uitkering een Excel-bestand met een overzicht van alle ontvangers waarvan
de verantwoordingsinformatie voor deze uitkering is doorgeleverd op de desbetreffende
doorleverdatum (zie hierna). Na 15 augustus bevat dit bestand een totaaloverzicht
in plaats van een overzicht per doorleverdatum.
Jaarstukken
De jaarstukken zoals aangeleverd door de ontvanger worden niet integraal doorgestuurd
naar de verstrekkers van de specifieke uitkering. Deze jaarstukken kunnen wel, op
verzoek van een verstrekker, worden klaargezet op het downloadportal. Een e-mail aan
het ministerie van BZK is daarvoor voldoende.
Let bij de jaarstukken op het volgende:
-
• Indien op de eerste werkdag na 20 juni nog geen inloggegevens zijn ontvangen, kan
de verstrekker dit melden bij het ministerie van BZK.
-
• Met name bij gemeenten is het van belang dat de SiSa-contactpersoon verifieert of
er voor de gemeente gegevens klaar staan; bijvoorbeeld bij de Wsw is het mogelijk dat een gemeenschappelijke regeling naar een gemeente heeft verantwoord
zonder dat de gemeente daar (formeel) van op de hoogte is. De gemeente moet deze informatie
wel het volgende jaar verwerken in de SiSa-verantwoording naar het Rijk.
-
• Ontvangers van specifieke uitkeringen ontvangen geen afzonderlijke ontvangstbevestiging
van de verstrekkers van de specifieke uitkering dat de gegevens door het CBS doorgeleverd
zijn.
2.10. Vaststellen en afrekenen (door de verstrekker)
Een gedetailleerde beschrijving van het proces rondom de afrekening van specifieke
uitkeringen (financiële vaststelling) valt buiten de reikwijdte van deze procedurebeschrijving.
Het ministerie van BZK coördineert het proces van het doorleveren van de informatie
van ontvangers van specifieke uitkeringen naar de verstrekkers. BZK heeft geen rol
in het proces van de afrekening. Dit afrekenen behoort tot de inhoudelijke beoordeling
en expertise van de betreffende verstrekker. De termijnen voor het opstellen van deze
afrekeningen zijn per verstrekker en per specifieke uitkering verschillend. Dit komt
omdat de onderliggende regelgeving per specifieke uitkering op dit punt verschillende
termijnen stelt. Voor sommige regelingen geldt een vaststellingstermijn van twaalf
maanden of meer terwijl voor andere regelingen deze termijn korter is gesteld. Zie
tabel 2.7 voor een overzicht.
Tabel 2.7: Vaststellingstermijnen per ministerie
|
Ministerie
|
Termijnen voor vaststelling
|
|
V&J
BZK
|
De vaststellingstermijnen wisselen per specifieke uitkering en zijn terug te vinden
in de onderliggende regelgeving.
|
|
OCW
I&M
EZ
VWS
|
Met ingang van SiSa 2012 hebben deze ministeries afgesproken dat zij de medeoverheden
in beginsel voor 31 december van het jaar T+1 informeren over hun oordeel naar aanleiding
van de aangeleverde verantwoordingsinformatie. Daarnaast hebben deze ministeries,
met ingang van SiSa 2013, afgesproken medeoverheden niet alleen te informeren voor
31 december T+1, maar de specifieke uitkeringen ook vast te stellen voor die datum.
Deze streeftermijn geldt niet als de op uiterlijk 15 juli T+1 aangeleverde verantwoordingsinformatie
niet blijkt te kloppen of aangevuld moet worden, of als de resultaten van de eerste
fase van de single review door de Accountantsdienst Rijk (zie hoofdstuk 5) correctieacties
noodzakelijk maken. Het kan niet altijd mogelijk zijn dat een ministerie zich aan
deze afspraak kan houden. De wettelijke termijnen in de regelgeving blijven maatgevend.
|
|
SZW
|
De vaststellingstermijnen voor de regelingen van het ministerie van SZW zijn uniform.
In de betreffende materiewetten is een uiterste termijn bepaald waarop correcties
in de SiSa-verantwoording in aanmerking kunnen worden genomen. De gestelde termijnen zijn voor de budgetvaststelling 15 augustus
jaar T+1 en voor de toepassing van terugvorderingsbepalingen 30 september jaar T+1.
|
3. Correcties en/of aanvullingen na plausibele aanlevering
3.1. De werkwijze
De SiSa-verantwoordingssystematiek veronderstelt dat ontvangers de vereiste zorgvuldigheid
betrachten bij het opstellen van de verantwoordingsinformatie die zij via de procedure
aanlevering uiterlijk op 15 juli indienen zodat de verstrekkers van de specifieke
uitkeringen er bij de beoordeling vanuit kunnen gaan dat de informatie die zij ontvangen
juist en volledig is. Dit betekent dat gemeenten de verantwoording vóór de indiening
op juistheid en volledigheid controleren en hierbij het oordeel van de met de controle
belaste accountant betrekken. Omdat het in incidentele gevallen zo kan zijn dat of
de verstrekkers van de uitkeringen of de ontvangers daarvan tot de conclusie komen
dat ergens in het proces een fout is gemaakt, bestaat de mogelijkheid de aangeleverde
verantwoordingsinformatie te corrigeren of aan te vullen.
De werkwijze correctie en/of aanvulling van verantwoordingsinformatie over een bepaald
jaar treedt in werking nadat een aanlevering over hetzelfde jaar door het CBS plausibel
is verklaard. Het is dus niet de aanleverdatum die bepalend is voor het moment waarop
nog wel of geen correcties via het CBS kunnen worden doorgegeven, maar het feit of
een aanlevering plausibel is verklaard. Nadat een aanlevering over een bepaald jaar
plausibel is verklaard, kunt u na 15 juli (jaar T+1) geen correcties meer via het
CBS doorvoeren.
Tot en met SiSa 2012 werden correcties of aanvullingen ingediend via het CBS. Met
ingang van 1 januari 2014 worden correcties of aanvullingen direct van ontvanger naar
verstrekker doorgegeven. Als een ontvanger aangeleverde verantwoordingsinformatie
wil corrigeren of aanvullen, legt deze medeoverheid deze vraag rechtstreeks voor aan
de verstrekker van de specifieke uitkering (of indirect via het ministerie van BZK),
bijvoorbeeld via e-mail.
Een verstrekker hoeft niet akkoord te gaan met een verzoek tot het indienen van een
correctie of aanvulling op de ingediende verantwoordingsinformatie. Het mogen indienen
van een correctie of aanvulling hangt af van de omstandigheden en dient te worden
afgestemd met de verstrekker. Dit past bij de verplichting van de ontvanger om tijdig
en plausibel de juiste en volledige verantwoordingsinformatie in te dienen.
3.2. Termijn voor een correctie en/of aanvulling
Voor het indienen van een verzoek voor een correctie/aanvulling geldt geen algemeen
geldende uiterste indieningdatum. De algemene richtlijn is dat aangeleverde verantwoordingsinformatie
uiterlijk kan worden aangepast tot het moment dat de specifieke uitkering is vastgesteld.
De vaststellingstermijnen zijn per verstrekker en per specifieke uitkering verschillend.
In specifieke zin geldt dat indien de betreffende verstrekker instemt met de correcties
of aanvulling deze zal aangeven wanneer de informatie uiterlijk van de ontvanger verwacht
wordt.
Als een specifieke uitkering is vastgesteld en de ontvanger ontdekt daarna dat een
fout is gemaakt, is de procedure voor bezwaar en beroep de enige mogelijkheid om deze
afrekening nog te laten corrigeren. Bepalingen hierover verschillen per specifieke
uitkering. Informatie daarover vindt u in de betreffende afrekeningbeschikking en
specifieke regeling. In deze afrekeningbeschikking vindt u ook de informatie over
contactmogelijkheden. Het ministerie van BZK heeft geen zicht op of een rol in deze
afrekeningen.
Vooral bij de SZW-regelingen is het van belang niet te wachten met het, indien nodig,
indienen van een verzoek tot een correctie of aanvulling. De vaststellingstermijnen
in de SZW-regelgeving geven ontvangers weinig tijd om eenmaal ingediende verantwoordingsinformatie
te corrigeren of aan te vullen. De regelgeving gaat er van uit dat de per 15 juli
2015 (T+1) verstrekte verantwoordingsinformatie juist en volledig is. Dit betekent dat correcties of aanvullingen op de SiSa-verantwoording waarvan de
Minister van SZW pas na de in tabel 2.7 gestelde data kennis kan nemen, niet meer
in aanmerking genomen worden voor de verdeling van de budgetten voorafgaande aan het
begrotingsjaar en voor de toepassing van de terugvorderingsbepalingen. Bij de beoordeling
van de aangeleverde gegevens kan het gebeuren dat in specifieke situaties – bij evidente
fouten – de Minister van SZW een geconstateerde fout en de veronderstelde verbetering
aan de ontvanger ter bevestiging voorlegt.
3.3. Het doorgeven van correcties en/of aanvullingen
|
Als de ontvanger toestemming heeft van de verstrekker van de specifieke uitkering
om een correctie of aanvulling door te geven ten opzichte van de bij de plausibele
aanlevering aangeleverde verantwoordingsinformatie (uiterlijk 15 juli T+1) stuurt
de ontvanger de volgende informatie naar het met de verstrekker afgestemde e-mail-
of postadres. Deze informatie bevat:
– een door het dagelijks bestuur ondertekende aanbiedingsbrief aan de verstrekker
voor correcties of aanvullingen met daarin verwerkt de correcties en/of aanvullingen
uitgesplitst naar regeling en indicator.
– de aanbiedingsbrief van de accountant aan het algemeen bestuur van de ontvanger.
– de ontvanger betrekt de accountant bij de correctie/aanvulling van de aangeleverde
verantwoordingsinformatie. Het is de verantwoordelijkheid van de accountant om te
bepalen of de wijziging in de verantwoordingsinformatie nadere controlewerkzaamheden
vergt en zo ja, welke. Uiteraard is de op SiSa betrekking hebbende wet- en regelgeving,
waaronder het Besluit accountantscontrole decentrale overheden ook van toepassing
bij het corrigeren van verantwoordingsinformatie. In het verslag van bevindingen moeten
de bevindingen van de accountant worden vastgelegd.
|
-
• Ingeval de controlebevindingen van de accountant bij de wijzigingen van zodanige aard
zijn dat zij de strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening beïnvloeden,
bevat de aanbiedingsbrief (van het dagelijks bestuur van de ontvanger aan de verstrekker)
de datum van het akkoord van het algemeen bestuur van de ontvanger.
-
• Als de strekking van de controleverklaring niet wordt beïnvloed kan de ontvanger kiezen
of de stukken voor akkoord of ter informatie aan de het algemeen bestuur worden voorgelegd.
-
• De correctie/aanvulling bevat ook altijd een aanbiedingsbrief van de accountant aan
het algemeen bestuur waarin deze aangeeft:
3.4. De documenten bij een correctie en/of aanvulling
De verstrekker beoordeelt welke afspraken gemaakt worden over de aan te leveren stukken
om de correctie/aanvulling te verwerken. Gelet op het belang van de rechtmatigheid
van de correcties/aanvullingen ligt het voor de hand dat verstrekkers van specifieke
uitkeringen vragen om de volgende informatie:
-
1.
Een aanbiedingsbrief van het dagelijks bestuur van de ontvanger aan de verstrekker
van de uitkering over de correctie/aanvulling
De aanbiedingsbrief is gericht aan de minister van het betreffende ministerie of het
dagelijks bestuur van het orgaan dat de betreffende uitkering heeft verstrekt en is
ondertekend door het dagelijks bestuur van de ontvangende medeoverheid. De ondertekening omvat de namen, handtekening en
functie van de ondertekenaars en, indien sprake is van een mandaat, ook de vermelding
‘namens/voor deze’. In bijlage 4 zijn voorbeelden van deze aanbiedingsbrief bij correcties/aanvullingen
te vinden (optie 2a of 2b).
-
• De aanbiedingsbrief van een correctie/aanvulling van het dagelijks bestuur aan de
verstrekker verschilt inhoudelijk van de aanbiedingsbrief van de aanlevering 15 juli:
-
○ De aanbiedingsbrief 15 juli is gericht aan de minister van BZK, de aanbiedingsbrief
van een correctie/aanvulling is gericht aan de verstrekker van de specifieke uitkering.
Dit kan de minister van het betreffende ministerie zijn, of het college van gedeputeerde
staten van een provincie.
-
○ Correcties en/of aanvullingen gaan normaal gesproken niet samen met het opnieuw vaststellen
van de jaarrekening. Bovendien hoeft de ontvanger met ingang van 1 januari 2014 niet
meer de volledige gecorrigeerde SiSa-bijlage mee te sturen. Daarom hoeft de ontvanger
in de aanbiedingsbrief correctie/aanvulling niet te verklaren dat de aangeleverde
Excel-bestanden inhoudelijk gelijk zijn aan respectievelijk de SiSa-bijlage zoals
opgenomen in de jaarrekening en aan de tabel met fouten en onzekerheden in het verslag
van bevindingen van de accountant.
-
○ De ontvanger hoeft niet meer te verklaren wanneer de jaarstukken zijn vastgesteld
door het algemeen bestuur, maar moet wel aangeven dat de correctie/aanvulling ter informatie aan het algemeen
bestuur is/wordt aangeboden.
-
• De volgende elementen moeten altijd in de aanbiedingsbrief correctie/aanvulling van
het dagelijks bestuur aan de verstrekker voorkomen:
-
a. de aanleiding van de correctie/aanvulling;
-
b. welke wijziging(en) is (zijn) aangebracht. De wijzigingen moeten specifiek benoemd
worden: het nummer van de specifieke uitkering conform de nummering in de SiSa-bijlage
verantwoordingsinformatie en welke indicatoren (te verantwoorden elementen) zijn aangepast;
-
c. de reden van de correctie/aanvulling(en) (zo specifiek mogelijk). Bijvoorbeeld: bij
de eerdere aanlevering waren bepaalde posten vergeten mee te nemen, of herstel rekenfout
of typefout.
-
• De beoordeling of de controleverklaring en/of het verslag van bevindingen wijzigt,
is aan de accountant. Het is de verantwoordelijkheid van de ontvanger om de accountant
te betrekken bij de correctie/aanvulling.
-
• Als de wijzigingen van zodanig aard zijn dat zij de strekking van de controleverklaring
bij de jaarrekening beïnvloeden bevat de aanbiedingsbrief correctie/aanvulling van
het dagelijks bestuur aan de verstrekker altijd de datum van het akkoord van het algemeen
bestuur voor de correctie/aanvulling. In de andere gevallen is het de eigen keuze van de
ontvanger of de stukken voor akkoord of ter informatie aan het algemeen bestuur worden
voorgelegd.
-
2.
Een aanbiedingsbrief van accountant bij correctie/aanvulling
Bij alle correcties/aanvullingen levert de ontvanger een aanbiedingsbrief van de accountant
gericht aan het algemeen bestuur bij de door hem gewaarmerkte aanbiedingsbrief correcties/aanvullingen
aan de verstrekker waarin de correcties/aanvullingen zijn vermeld.
-
3.
Eventueel: het verslag van bevindingen
Het verslag van bevindingen van de accountant bevat de tabel met fouten en onzekerheden.
Als de accountant in zijn aanbiedingsbrief meldt dat het oorspronkelijk verslag van
bevindingen niet wijzigt, hoeft geen verslag van bevindingen (inclusief tabel van
fouten en onzekerheden) te worden meegestuurd. Als de accountant in zijn aanbiedingsbrief
meldt dat het verslag van bevindingen dan wel de daarin opgenomen tabel met fouten
en onzekerheden wel wijzigen dan wordt het addendum verslag van bevindingen van de
accountant met de gecorrigeerde tabel van fouten en onzekerheden meegestuurd.
-
4.
Eventueel: addendum controleverklaring
In het uitzonderlijke geval dat de controleverklaring wijzigt moet de nieuwe controleverklaring
worden meegestuurd.
4. Verzoek tot uitstel
De ontvanger die vaststelt dat door overmacht de verantwoordingsinformatie niet tijdig en plausibel kan worden aangeleverd, kan
een schriftelijk verzoek indienen bij de minister van BZK tot uitstel van de aanlevering
van de verantwoordingsinformatie. Het uitstel betreft altijd de volledige verantwoordingsinformatie (dus jaarrekening
inclusief SiSa-bijlage). Dus als over meerdere specifieke uitkeringen verantwoording
wordt afgelegd, betreft het uitstelverzoek de verantwoording over al deze regelingen.
Het uitstelverzoek moet aan de volgende voorwaarden voldoen:
|
Het is de verantwoordelijkheid van de ontvanger bij een uitstelverzoek:
– Het schriftelijke verzoek van het dagelijks bestuur¹ zo vroeg mogelijk in te dienen,
maar in ieder geval vóór 1 juli van het jaar volgend op het verantwoordingsjaar (voor
1 juli T+1). Een uitstelverzoek voor aanlevering van de verantwoordingsinformatie
over het jaar 2014 moet dus vóór 1 juli 2015 zijn ingediend.
– Ervoor te zorgen dat het verzoek met redenen is omkleed. Dit houdt in dat het probleem
en de ingezette en in te zetten maatregelen om aan de verplichting te kunnen voldoen
uiteengezet worden. Er is sprake van overmacht als de oorzaken of situaties niet door
het bestuur zijn te beïnvloeden.
|
¹ Het dagelijks bestuur bestaat uit gedeputeerde staten/college van burgemeester en
wethouders/dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling.
De minister van BZK neemt (eventueel na overleg met de verstrekkers van de specifieke
uitkeringen) binnen twee weken een besluit over het verzoek tot uitstel. De minister
stelt de ontvanger schriftelijk op de hoogte van het besluit en de gevolgen voor de
aanlevering van de verantwoordingsinformatie, zoals het moment van aanlevering of
afwijkende aanlevering. Het ministerie van BZK stelt het CBS en de relevante ontvangers
van de verantwoordingsinformatie op de hoogte van de medeoverheden aan wie uitstel
is verleend. Hierbij informeert het ministerie van BZK het CBS over hoe met het verleende
uitstel om te gaan, onder meer voor de te verrichten toetsen.
Let bij het indienen van een uitstelverzoek op het volgende:
-
• Ontvangers die van deze mogelijkheid gebruik willen maken, wordt aangeraden om in
aanvulling op bovenstaande, het verzoek per ommegaande via e-mail kenbaar te maken
aan het ministerie van BZK. Daardoor kan het ministerie van BZK eventueel al voor
het versturen van de brief een op het concrete geval toegespitst advies geven over
de informatie die noodzakelijk is om het verzoek te kunnen beoordelen. Hier geldt
nog steeds dat de formele brief met het verzoek om uitstel moet zijn ingediend voor
1 juli van het jaar, volgend op het verantwoordingsjaar.
5. Maatregelenbeleid
Het maatregelenbeleid treedt in werking als een ontvangende medeoverheid niet voldoet
aan de procedure die is vastgesteld voor de verantwoording over specifieke uitkeringen.
5.1. Hulpmiddelen ter voorkoming van het maatregelenbeleid
Om ontvangers te ondersteunen bij het voldoen aan de voorwaarden van het SiSa-proces
heeft het ministerie van BZK een aantal hulpmiddelen ingebouwd in het proces.
-
1. De besturen van de medeoverheden die op de concept-verantwoordingslijst voorkomen
ontvangen rond 1 november 2014 (jaar T) een e-mail van het ministerie van BZK. In
deze e-mail worden de medeoverheden geattendeerd op de nieuwe concept SiSa-bijlage
verantwoordingsinformatie en de concept verantwoordingslijst, die dan via www.rijksoverheid.nl/sisa
beschikbaar zijn (zie 2.1.b Controleren verantwoordingslijst 2014).
-
2. De minister van BZK stuurt rond 1 juni 2015 (jaar T+1) een attenderingsbrief aan de
ontvangers die op de definitieve verantwoordingslijst staan.
-
3. Vier werkdagen na 15 juli 2015 (jaar T+1) wordt het bestuur van de ontvangende medeoverheid
bij nalatigheid schriftelijk door de minister van BZK geïnformeerd. Bij gemeenschappelijke
regelingen worden eveneens de deelnemers geïnformeerd. Hierna heeft de betreffende
medeoverheid nog een beperkt aantal (werk)dagen de mogelijkheid om ter voorkoming
van een maatregel alsnog de gevraagde SiSa-verantwoordingsinformatie plausibel aan
te leveren. Deze fase kent twee consequenties:
-
a. Er wordt jaarlijks een lijst gepubliceerd van welke medeoverheden tijdig en plausibel
de verantwoordingsinformatie hebben aangeleverd. De medeoverheid die niet tijdig en
plausibel heeft aangeleverd, wordt op een aparte ‘zwarte’ lijst gepubliceerd.
-
b. Als de betreffende medeoverheid een gemeenschappelijke regeling is, zullen de SiSa-contactpersonen
van de provincies en gemeenten die deze gemeenschappelijke regeling vormen geïnformeerd
worden over deze nalatigheid.
-
c. Herhaaldelijk later dan 15 juli verantwoorden kan consequenties hebben voor de afweging
bij het treffen van een maatregel en het bepalen van de hoogte van de opschorting
van deze maatregel.
5.2. Het treffen van een maatregel
Als een medeoverheid niet voldoet aan de gestelde eisen, beschikt de minister van
BZK, als medebeheerder van het Gemeentefonds en het Provinciefonds samen met de minister
van Financiën over de mogelijkheid de bevoorschotting van die fondsen op te schorten
voor de desbetreffende medeoverheid (artikel 17b lid 3 van de Financiële-verhoudingswet). In beginsel wordt bij een dergelijke maatregel een opschortingspercentage van 60
procent gehanteerd.
Indien een gemeenschappelijke regeling de verantwoordingsinformatie niet tijdig en/of
niet plausibel aanlevert, kan de minister besluiten de bevoorschotting van de uitkeringen
uit het Provinciefonds en het Gemeentefonds op te schorten van de aan de gemeenschappelijke
regeling deelnemende provincies en/of gemeenten. Het opschortingspercentage wordt
dan berekend door het door de minister vast te stellen percentage (bijvoorbeeld 60%)
te delen door het aantal aan de gemeenschappelijke regeling deelnemende provincies
en gemeenten. Dit betekent bijvoorbeeld dat, indien aan een gemeenschappelijke regeling
wordt deelgenomen door 1 provincie en 2 gemeenten en het opschortingspercentage 60
is, elke deelnemer 60%: 3 = 20% wordt opgeschort. Dat opschortingspercentage wordt
dan toegepast op de bevoorschotting die de betreffende provincie ontvangt uit het
Provinciefonds en de bevoorschotting die de betreffende gemeenten ontvangen uit het
Gemeentefonds. Percentages worden in beginsel naar boven afgerond.
Er kan sprake zijn van samenloop van opschortingen. Zo kan bijvoorbeeld de bevoorschotting
van een gemeente worden opgeschort vanwege de nalatigheid de verantwoordingsinformatie
tijdig en/of plausibel aan te leveren. Daarnaast kan diezelfde gemeente ook te maken
hebben met een opschorting in verband met de nalatigheid van één of meer gemeenschappelijke
regelingen waaraan zij deelneemt. Tenslotte kan de gemeente nog te maken krijgen met
een opschorting in verband met het niet nakomen van de verplichtingen in het kader
van Iv3. Bij samenloop worden de getroffen opschortingsmaatregelen opgeteld met als
maximum 100% van de wekelijkse bevoorschotting van het Gemeentefonds/Provinciefonds.
Het bestuur van de ontvanger kan in geval van overmacht op grond van artikel 17b, lid 5 van de Financiële-verhoudingswet schriftelijk verzoeken om de opschorting ongedaan te maken. De minister van BZK beslist
binnen 2 weken op dat verzoek, voor zover relevant na overleg met de verstrekker van
de specifieke uitkering die het aangaat. Indien het verzoek wordt gehonoreerd, wordt
in dat besluit een uiterlijke termijn voor het alsnog aanleveren van de informatie
opgenomen. Indien de correcte levering niet binnen die termijn plaatsvindt, dan zal
de bevoorschotting van de algemene uitkering wederom worden opgeschort.
Na correcte aanlevering van de verantwoordingsinformatie wordt op grond van artikel 17b, lid 4 van de Financiële-verhoudingswet de opschorting van de bevoorschotting van de algemene uitkering de week na de correcte
aanlevering beëindigd en ontvangt de desbetreffende medeoverheid tevens de opgeschorte
bevoorschottingen. De totale lengte van de termijn van opschorting zal niet meer dan
26 weken bedragen.
5.3. Publicatie lijst van tijdige en plausibele leveringen
De minister van BZK maakt op www.rijksoverheid.nl/sisa bekend welke medeoverheden
tijdig en plausibel de verantwoordingsinformatie hebben aangeleverd. Door vergelijking
van deze lijst met de verantwoordingslijst kunnen provincies en gemeenten nagaan of
de gemeenschappelijke regeling(en) waar zij deel van uitmaken en die verantwoordingsinformatie
moeten aanleveren dat tijdig en plausibel hebben gedaan. Deze bekendmaking is tevens
bedoeld om het onderlinge contact tussen medeoverheden over good practices te stimuleren.
Van ontvangers die niet tijdig en plausibel hebben aangeleverd, wordt een aparte ‘zwarte’
lijst gepubliceerd.
5.4. Consequenties via verstrekkers bij niet tijdige en plausibele verantwoording
Het maatregelenbeleid ziet op de tijdige en plausibele verantwoording via SiSa. Na
ontvangst van de verantwoordingsinformatie of na afloop van de maximale opschortingtermijn
kunnen de verstrekkers van de specifieke uitkeringen overgaan tot het financieel vaststellen
(zie 2.10 Vaststellen en afrekenen (door de verstrekker)). Het ontbreken van (plausibele)
verantwoordingsinformatie en/of de door de accountant gemelde fouten en onzekerheden
kan gevolgen hebben voor de hoogte van de vaststelling. Het ontbreken van (plausibele)
verantwoordingsinformatie kan gevolgen hebben voor de budgettoekenning voor het lopende
of komende jaar. Bepalingen hieromtrent kunnen zijn opgenomen in de betreffende materiewetgeving.
6. Meer informatie over SiSa
6.1. Plaats in wet- en regelgeving
Diverse wetten en besluiten bevatten bepalingen die van belang zijn voor het opstellen
van jaarstukken (jaarrekening en jaarverslag) van diverse overheidsorganen, zoals:
Deze wetten en besluiten bepalen dat ontvangers op uiterlijk 15 juli van het jaar
volgend op het verantwoordingsjaar (15 juli van jaar T+1) de verantwoordingsinformatie
naar het ministerie van BZK sturen. Deze verantwoordingsinformatie bestaat uit:
In aanvulling op deze bepalingen, heeft de minister van BZK, via de Regeling informatieverstrekking
sisa, nadere voorschriften vastgesteld over de verantwoordingsinformatie over specifieke
uitkeringen. Deze voorschriften gaan over:
a) De vorm
De voorschriften over de vorm omvatten bepalingen voor:
-
• de accountants: het format voor de tabel van fouten en onzekerheden. Deze tabel is
nader toegelicht in de nota verwachtingen accountantscontrole en komt aan de orde
bij stap 4 in deze procedurebeschrijving.
-
• de ontvangers: het format voor de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie. De werking
van dit format is nader toegelicht in de afzonderlijke invulwijzer.
b) De procedure
De nadere voorschriften van de minister van BZK hebben formeel alleen betrekking op
de procedure die geldt voor ontvangers. De onderhavige procedure biedt echter handvatten
voor alle betrokkenen. Nadere duiding van formele verplichtingen staat in de ministeriele
regeling.
6.2. Single Review
De Auditdienst Rijk (ADR) (voorheen de auditdiensten van de ministeries) voert jaarlijks
een steekproef uit op de controle uitgevoerd door de accountants van de ontvangers
met betrekking tot specifieke uitkeringen: de zogenaamde single review. De ADR beoordeelt
de door de accountants uitgevoerde werkzaamheden met betrekking tot de controle van
specifieke uitkeringen. Deze reviews vinden plaats na de aanlevering door ontvangers
in het jaar volgend op het verantwoordingsjaar. Voor deze reviews ontvangen de reviewteams
alle verantwoordingsinformatie van de geselecteerde medeoverheden die zij bij het
CBS hebben ingediend na een schriftelijk verzoek hiertoe bij het CBS. Het CBS voldoet
binnen tien werkdagen, voor zover de verantwoordingsinformatie beschikbaar is, aan
dit verzoek. Het CBS zal daarbij het oordeel over de verantwoordingsinformatie – plausibel
of niet – aangeven.
6.3. Contact met het ministerie van BZK
Ontvangers, verstrekkers en accountants kunnen met vragen over SiSa contact opnemen
met het ministerie van BZK via het contactformulier op de website www.rijksoverheid.nl/sisa.
Hier kunnen zij terecht voor technische vragen over de Excel-formats en voor inhoudelijke
SiSa-vragen. Het ministerie van BZK nodigt alle ontvangers en accountants nadrukkelijk
uit interpretatievraagstukken voorafgaand aan het vaststellen van de jaarstukken voor
te leggen aan het ministerie van BZK. Het ministerie van BZK reageert in beginsel
binnen vijf werkdagen. De reactie is ofwel een antwoord op de vraag of een voortgangsbericht
als de beantwoording van de vraag meer tijd kost. Dit zal het geval zijn als het ministerie
van BZK de vraag niet zelf kan beantwoorden, maar de vraag moet doorsturen naar de
verstrekker van de specifieke uitkering. Zo nodig wordt telefonisch contact opgenomen
met de vragensteller.
Website
Op www.rijksoverheid.nl/sisa staat alle actuele informatie over SiSa en de informatie
over SiSa van de afgelopen jaren. Via deze website kan ook het te gebruiken Excel-format
voor de tabel fouten en onzekerheden worden gedownload. Tabel 6.1 laat de informatiebronnen
zien die voor SiSa 2014 beschikbaar zijn.
Tabel 6.1 Informatiebronnen in 2014
|
Informatiebronnen in 2014
|
|
|
Invulwijzer 2014
|
www.rijksoverheid.nl/sisa
|
|
Verantwoordingslijst 2014
|
https://teverantwoordenregelingen.rijksoverheid.nl/
|
|
Tabel van fouten en onzekerheden 2014
|
www.rijksoverheid.nl/sisa
|
|
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2014
|
Op-maat versie via een e-mail aan de SiSa-contactpersoon.
|
|
Procedure aanlevering verantwoordingsinformatie 2014
|
www.rijksoverheid.nl/sisa
|
|
Nota verwachtingen accountantscontrole 2014
|
www.rijksoverheid.nl/sisa
|
|
Nota verzameluitkeringen 2014
|
www.rijksoverheid.nl/sisa
|
We adviseren iedereen met een vraag over SiSa eerst de stukken op de website te raadplegen,
omdat hier vaak al het antwoord te vinden is. Op de website zijn ook de stukken voor
SiSa 2010, SiSa 2011, SiSa 2012 en SiSa 2013 te vinden.
Nieuwsbrief IBI
Iedere SiSa-contactpersoon of geïnteresseerde ontvangt als er nieuws is over SiSa
per e-mail de nieuwsbrief IBI van het ministerie van BZK. Geïnteresseerden in de nieuwsbrief
kunnen zich via postbusibi@minbzk.nl aanmelden. Deze nieuwsbrief bevat informatie
over interbestuurlijke informatie, dus behalve over SiSa bijvoorbeeld ook over Iv3.
Bijlage 3. SiSa-vormen
In 2014 bestaan vier verschillende SiSa-vormen op grond waarvan medeoverheden in aanmerking
komen voor verantwoording via SiSa.
Bijlage 3.1. : Bijlage SiSa-basis
De basisvorm van SiSa is dat het Rijk een specifieke uitkering verstrekt aan een medeoverheid
– een gemeente, een provincie of een gemeenschappelijke regeling (ingesteld op grond
van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr)) – en deze medeoverheid verantwoord aan het Rijk, zie figuur a. Alle ontvangers
zijn ‘directe’ ontvangers omdat zij de specifieke uitkering direct van het Rijk ontvangen. Zie figuur a: SiSa-basis:
Bijlage 3.2. : SiSa tussen medeoverheden (regulier)
Bij enkele specifieke uitkeringen is de basisvorm uitgebreid en geldt SiSa ook in
de situatie dat provincies als directe ontvangers de uitkering doorverstrekken aan
een gemeente en/of een gemeenschappelijke regeling (ingesteld op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr)). De ontvangers van deze doorverstrekking zijn ‘indirecte’ ontvangers. Indirecte ontvangers verantwoorden aan de verstrekker van de uitkering, in het geval
van SiSa tussen medeoverheden is dat dus de provincie en niet het Rijk. De provincie
(de doorverstrekker) verantwoordt de besteding van de medeoverheid een jaar later
aan het Rijk. De provincie heeft immers wel de taken overgedragen, maar niet de verantwoordelijkheid
en moet zich daarom over de totale taakuitvoering aan het Rijk verantwoorden. Zie figuur b: SiSa inclusief SiSa tussen medeoverheden (regulier):
In de situatie zoals afgebeeld in figuur b, is gemeente A zowel een directe ontvanger
van een specifieke uitkering, als een indirecte ontvanger via een doorverstrekking
door de provincie. Gemeente A neemt in dezelfde SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie,
via de daarvoor bestemde afzonderlijke regelingen, zowel de verantwoordingsinformatie
op die bestemd is voor de provincie als de verantwoordingsinformatie bestemd voor
het Rijk.
Overige organisaties die taken uitvoeren, zoals een stichting of een BV zijn niet
opgericht op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen en kunnen daarom niet via SiSa verantwoorden. In de SiSa-systematiek beschouwt de
provincie zichzelf als de uitvoerder van de taken die overige organisaties voor haar
uitvoeren. De provincie verantwoordt dus de taken in haar eigen jaarstukken en is
voor die taken een ‘zelfstandige uitvoerder’.
Bijlage 3.3. : SiSa tussen medeoverheden SZW
Op grond van het SiSa tussen medeoverheden-systeem was het niet mogelijk dat ook gemeenten
konden fungeren als verstrekkers van een specifieke uitkering, net als provincies
bij SiSa tussen medeoverheden. Omdat het doorverstrekken door gemeenten bij regelingen
van het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid (SZW) voorkomt, is het SiSa-systeem
hiervoor uitgebreid. Net als bij de reguliere SiSa tussen medeoverheden kunnen uitsluitend
gemeenschappelijke regelingen opgericht via de Wgr via SiSa verantwoorden aan (in dit geval) de gemeente. SiSa tussen medeoverheden
SZW geldt sinds het verantwoordingsjaar 2010 voor:
SiSa tussen medeoverheden geldt dus niet voor de overige specifieke uitkeringen van het ministerie van SZW. SiSa tussen medeoverheden
voor de hierboven genoemde SZW uitkeringen geldt in de situatie dat gemeenten de uitvoering
uitbesteden aan openbare lichamen, die zijn ingesteld op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr). SiSa tussen medeoverheden geldt dus niet in andere situaties, zoals uitvoering door een NV, een BV of interne dienst van een
gemeente. Ook geldt SiSa tussen medeoverheden niet voor gemeenten onderling.
Deze verantwoording van openbare lichamen aan gemeenten wordt, onder meer in wet-
en regelgeving, aangeduid als SiSa tussen medeoverheden SZW. Dit betekent dat openbare
lichamen uiterlijk 15 juli volgend op het verantwoordingsjaar via SiSa aan gemeenten
verantwoorden. Hierdoor zijn openbare lichamen niet meer genoodzaakt om versneld en
apart door de accountant gecertificeerd een separate verantwoording aan te leveren
bij een gemeente. Dit zorgt voor minder bestuurlijke drukte en administratieve lasten.
SiSa tussen medeoverheden SZW geldt alleen voor openbare lichamen die zijn ingesteld
op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr). Zij verantwoorden niet langer versneld en met een aparte accountantsverklaring
aan gemeenten over hun uitvoering / besteding, maar via de SiSa-bijlage in de toelichting
op hun eigen jaarrekening, tussen 15 mei en 15 juli. In alle overige situaties (uitvoering
door een NV, BV, stichting, andere gemeente, et cetera) verandert er niets aan de
verantwoording: gemeenten zorgen ervoor dat ze de uitvoeringsinformatie tijdig ontvangen
om in hun eigen SiSa-verantwoording vóór 15 juli T+1 te kunnen aanleveren. Zie Figuur c: SiSa tussen medeoverheden SZW:
In de situatie beschreven in figuur c kunnen de directe ontvangers gemeente A en gemeente
B zich via SiSa verantwoorden én de indirecte ontvangers Gr 1 en Gr 2. De gemeenten
verantwoorden aan het Rijk en de Gr-en aan gemeente A (via SiSa. Gr 1 heeft een deel
van de taken uit laten voeren door Gr 3, zonder dat er een formele relatie (zoals
een contract of beschikking) bestaat tussen gemeente A en Gr 3. Zonder deze formele
relatie is Gr 3 in deze SiSa-vorm géén indirecte ontvanger, ook al is Gr 3 opgericht
op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen. Het is in deze situatie de verantwoordelijkheid van Gr 1 om de verantwoordingsinformatie
van Gr 3 mee te nemen in de eigen SiSa-verantwoording en dus te doen alsof Gr 1 zelf
alle taken heeft uitgevoerd.
In deze situatie verantwoordt gemeente A in jaar T over de eigen taakuitvoering in
jaar T en de volledige taakuitvoering (dus door gemeente én Gr 1 én Gr 2) in jaar
T-1. Het is immers de verantwoordelijkheid van gemeente A om zich over de volledige
taakuitvoering te verantwoorden aan het Rijk. Gemeente B verantwoordt in jaar T over
de volledige taakuitvoering, inclusief een overige organisatie (een stichting, een
BV et cetera) én de taakuitvoering door Gr 4. Gr 4 is weliswaar opgericht op grond
van de Wet gemeenschappelijke regelingen, maar kent geen formele relatie met gemeente B. Dus kan Gr 4 niet via SiSa verantwoorden.
Gemeente B beschouwt zichzelf dus als een ‘zelfstandige uitvoerder’.
Budgetverdeling
Voor de verdeling van de budgetten voor jaar T+1 aan gemeenten hechten de relevante
partijen (VNG, Cedris, Divosa en het ministerie van SZW) aan het gebruik van zo actueel
mogelijke informatie. Daarom gebruikt het ministerie van SZW hiervoor niet alleen
de SiSa-verantwoordingen van gemeenten met SiSa tussen medeoverheden over jaar T-2,
maar ook die van de openbare lichamen. Het ministerie van SZW gaat voor de budgetverdeling
uit van de SiSa-informatie die beschikbaar is op 15 augustus 2015 (jaar T+1). Informatie
die na deze datum beschikbaar komt wordt door SZW niet meegenomen in de berekening
van de budgetverdeling. Dit verandert niets aan de verplichting van gemeenten op grond
van artikel 17a, tweede lid van de Financiëleverhoudingswet en van openbare lichamen op grond van artikel 34a Wet gemeenschappelijke regelingen om de SiSa-verantwoording jaarlijks uiterlijk 15 juli bij BZK te hebben aangeleverd.
Vaststelling
Voor de vaststelling van de specifieke uitkeringen gebruikt het ministerie van SZW
de SiSa-verantwoordingen van gemeenten. Wel is, in situaties van SiSa tussen medeoverheden
SZW, vaststelling over een uitvoeringsjaar in beginsel één jaar later dan in de huidige
situatie. Voor de Wsw inclusief de uitkering van de bonus Wsw geldt de latere vaststelling in alle situaties,
dus ook indien er geen sprake is van SiSa tussen medeoverheden SZW.
|
Casus: Wanneer is een uitvoeringsorganisatie een openbaar lichaam op grond van de
Wgr?
– de organisatie is formeel opgericht bij raadsbesluiten van de deelnemende gemeenten;
– hierin en in het oprichtingsdocument – de gemeenschappelijke regeling – is expliciet
aangegeven dat de organisatie wordt opgericht op grond van de Wgr de organisatie heeft een Algemeen Bestuur en een Dagelijks Bestuur.
|
|
Casus: Hoe weet een gemeente welke openbare lichamen (Wgr) de uitvoering verrichten?
Elke gemeente is op grond van de SZW regelgeving verantwoordelijk voor de uitvoering
van de sociale wetten. Dat betekent dat zij ervoor moet zorgen dat zij inzicht heeft
wie voor haar de uitvoering verricht. Deze uitvoering zal de gemeente moeten betalen.
Ook vanuit dat oogpunt zal zij het inzicht in uitvoerders moeten hebben.
|
|
Casus: Geldt SiSa tussen medeoverheden SZW alleen voor het openbaar lichaam (Wgr)
waarin de gemeente deelneemt?
Nee, openbare lichamen (Wgr) verantwoorden de uitvoering aan alle gemeenten. Dus ook de aan zogenaamde ‘buitengemeenten’,
dat zijn gemeenten die geen deelnemer in de gemeenschappelijke regeling zijn.
|
|
Casus: Kan een gemeente de totale verantwoording in SiSa laten doen door één openbaar
lichaam (Wgr), bijvoorbeeld omdat zij hieraan de regie over de uitvoering heeft opgedragen?
Nee, elke openbaar lichaam (Wgr) verantwoordt via SiSa zelf per gemeente het deel dat zij voor die gemeenten heeft
uitgevoerd / besteed. En gemeenten verantwoorden zelf via SiSa de overige uitvoering,
dat wil zeggen het deel dat niet door openbare lichamen (Wgr) is uitgevoerd.
|
Bijlage 3.4. : SiSa tussen medeoverheden Wsw
Deze bijzondere vorm staat nader toegelicht op het gemeenteloket van het ministerie
van SZW.
Zie http://www.gemeenteloket.minszw.nl/zoeken?sort=datum&query=sisa&perpage=10&pagenr=1
Bijlage 4. Aanbiedingsbrieven
Deze bijlage bevat vier voorbeeldbrieven:
1. : Voorbeeld aanbiedingsbrief procedure 15 juli
|
Aan de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties,
|
| |
|
Hierbij treft u de verantwoording over de specifieke uitkeringen van (jaartal) aan.
De verantwoording bestaat uit de jaarstukken, zijnde de jaarrekening en het jaarverslag
als bedoeld in artikel 17a, eerste lid, onderdeel a van de Financiële-verhoudingswet, en de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen als bedoeld in artikel
17a, eerste lid, onderdeel b van de Financiële-verhoudingswet.
|
| |
|
De aangeleverde Excel-bestanden zijn inhoudelijk gelijk aan de SiSa-bijlage, zoals
opgenomen in de jaarrekening en aan de tabel met fouten en onzekerheden in het verslag
van bevindingen van de accountant.
De jaarstukken zijn d.d. (datum) door de gemeenteraad / provinciale staten / het bestuur
van de gemeenschappelijke regeling vastgesteld.
|
| |
|
Namens het college van burgemeester en wethouders / gedeputeerde staten / het dagelijks
bestuur van de gemeenschappelijke regeling,
|
| |
|
(naam)
(handtekening)
(functie:
• burgemeester / commissaris van de Koningin / voorzitter van de gemeenschappelijke
regeling
• of indien sprake is van een mandaat: namens deze, functie van de gemandateerde)
|
(naam)
(handtekening)
(functie:
• secretaris
• of indien sprake is van een mandaat: namens deze, functie van de gemandateerde)
|
¹ Doorhalen wat niet van toepassing is.
2a. : Voorbeeld aanbiedingsbrief correcties/aanvullingen als de strekking van de
controleverklaring door de aanpassing is gewijzigd
|
Aan de minister van [het verstrekkende ministerie]/dagelijks bestuur van [de verstrekkende
medeoverheid],¹
|
| |
|
Hierbij treft u een correctie/aanvulling van de verantwoording over de specifieke
uitkeringen van (jaartal) aan. Na vaststelling van de jaarstukken is er een fout ontdekt
in (bijvoorbeeld de regeling Quick Wins Binnenhavens). Ten opzichte van de jaarstukken
d.d. (vorige aanbiedingsdatum) zijn de jaarstukken op de volgende punten gewijzigd:
|
| |
|
Nr
|
Omschrijving regeling
|
Indicator nummer
|
Verantwoording was
|
Verantwoording wordt
|
Reden wijziging
|
|
E30
|
Quick Wins Binnen-havens
|
01
|
...
|
...
|
(bijvoorbeeld omdat een besteding abusievelijk niet was meegenomen)
|
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
| |
|
De strekking van de controleverklaring is door deze aanpassing gewijzigd. De gewijzigde
bevindingen van de accountant zijn verwoord in het verslag van bevindingen. De aanpassing
is op (datum) door de gemeenteraad/ provinciale staten/ het algemeen bestuur van de
gemeenschappelijke regeling¹ vastgesteld.
|
| |
|
Namens het college van burgemeester en wethouders / gedeputeerde staten / het dagelijks
bestuur van de gemeenschappelijke regeling¹,
|
| |
|
(naam)
(handtekening)
(functie:
burgemeester / commissaris van de Koningin / voorzitter van de gemeenschappelijke
regeling¹
of indien sprake is van een mandaat: namens deze, functie van de gemandateerde)
|
(naam)
(handtekening)
(functie:
secretaris
of indien sprake is van een mandaat: namens deze, functie van de gemandateerde)
|
¹ Doorhalen wat niet van toepassing is.
2b. : Voorbeeld aanbiedingsbrief correcties/aanvullingen als de strekking van de
controleverklaring door de aanpassing niet is gewijzigd en de stukken ter informatie
aan de provinciale staten/ gemeenteraad/ algemeen bestuur van de gemeenschappelijke
regeling worden voorgelegd
|
Aan de minister van [het verstrekkende ministerie]/dagelijks bestuur van [de verstrekkende
medeoverheid],¹
|
| |
|
Hierbij treft u een correctie/aanvulling van de verantwoording over de specifieke
uitkeringen van (jaartal) aan. Na vaststelling van de jaarstukken is er een fout ontdekt
in (bijvoorbeeld de regeling Quick Wins Binnenhavens). Ten opzichte van de jaarstukken
d.d. (vorige aanbiedingsdatum) zijn de jaarstukken op de volgende punten gewijzigd:
|
| |
|
Nr
|
Omschrijving regeling
|
Indicator nummer
|
Verantwoording was
|
Verantwoording wordt
|
Reden wijziging
|
|
E30
|
Quick Wins Binnen-havens
|
|
|
|
|
| |
01
|
...
|
...
|
(bijvoorbeeld omdat een besteding abusievelijk niet was meegenomen)
|
|
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
| |
|
De strekking van de controleverklaring is door deze aanpassing niet gewijzigd. De
(niet) gewijzigde bevindingen van de accountant zijn verwoord in het verslag van bevindingen.
|
| |
|
De aanpassing is ter informatie op (datum) aan de gemeenteraad/ provinciale staten/het
algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling¹ aangeboden.
|
| |
|
Namens het college van burgemeester en wethouders / gedeputeerde staten / het dagelijks
bestuur van de gemeenschappelijke regeling¹,
|
| |
|
(naam)
(handtekening)
(functie:
burgemeester / commissaris van de Koningin / voorzitter van de gemeenschappelijke
regeling
of indien sprake is van een mandaat: namens deze, functie van de gemandateerde)
|
(naam)
(handtekening)
(functie:
secretaris
of indien sprake is van een mandaat: namens deze, functie van de gemandateerde)
|
¹ Doorhalen wat niet van toepassing is.
2c. : Voorbeeld aanbiedingsbrief correcties/aanvullingen als de strekking van de
controleverklaring door de aanpassing niet is gewijzigd en de stukken worden ter vaststelling
aan de provinciale staten/ gemeenteraad/ algemeen bestuur van de gemeenschappelijke
regeling voorgelegd
|
Aan de [verstrekker van de specifieke uitkering],
|
| |
|
Bijgaand treft u een correctie/aanvulling van de verantwoording over de specifieke
uitkeringen van (jaartal) aan. Na vaststelling van de jaarstukken is er een fout ontdekt
in (bijvoorbeeld de regeling Quick Wins Binnenhavens). Ten opzichte van de jaarstukken
d.d. (vorige vaststellingsdatum) zijn de jaarstukken op de volgende punten gewijzigd:
|
| |
|
Nr
|
Omschrijving regeling
|
Indicator nummer
|
Verantwoording was
|
Verantwoording wordt
|
Reden wijziging
|
|
E30
|
Quick Wins Binnen-havens
|
01
|
...
|
...
|
(bijvoorbeeld omdat een besteding abusievelijk niet was meegenomen)
|
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
| |
|
De strekking van de controleverklaring is door deze aanpassing niet gewijzigd. De
(niet) gewijzigde bevindingen van de accountant zijn verwoord in het verslag van bevindingen.
|
| |
|
De aanpassing is op (datum) door de gemeenteraad / provinciale staten / het algemeen
bestuur van de gemeenschappelijke¹ regeling vastgesteld.
|
| |
|
Namens het college van burgemeester en wethouders / gedeputeerde staten / het dagelijks
bestuur van de gemeenschappelijke regeling,
|
| |
|
(naam)
(handtekening)
(functie:
burgemeester / commissaris van de Koningin / voorzitter van de gemeenschappelijke
regeling
of indien sprake is van een mandaat: namens deze, functie van de gemandateerde)
|
(naam)
(handtekening)
functie:
secretaris
of indien sprake is van een mandaat: namens deze, functie van de gemandateerde)
|
¹ Doorhalen wat niet van toepassing is.
