Bijlage 3
[Regeling vervallen per 01-01-2010]
Controleprotocol
[Regeling vervallen per 01-01-2010]
De bij een aanvraag tot vaststelling van een projectsubsidie ingediende subsidiedeclaratie
is voorzien van een accountantsverklaring.
Bij de controle uit hoofde van een assurance-opdracht op basis waarvan de rapportage
over de naleving van de subsidiebepalingen, bedoeld in artikel 23, tweede lid, Tijdelijke regeling vrijwillige inzet voor en door jeugd 2007–2008, plaatsvindt,
besteedt de accountant aan de naleving van de hierna genoemde artikelen van deze subsidieregeling
de daarbij aangegeven aandacht. Indien de subsidievoorwaarden zijn nageleefd kan de
rapportage beperkt blijven tot de positieve bevestiging zoals voorgeschreven in de
accountantsverklaring.
Tijdelijke regeling vrijwillige inzet voor en door jeugd 2007–2008
Artikel:
|
Soort aandacht:
|
7
|
normale aandacht
|
9 lid 6
|
normale aandacht
|
13
|
normale aandacht
|
14
|
normale aandacht
|
15
|
normale aandacht
|
18
|
speciale aandacht
|
22
|
normale aandacht
|
Onder normale aandacht wordt verstaan: controle met dezelfde diepgang, waaronder begrepen
toleranties, die de accountant in acht neemt bij de controle van een jaarrekening.
Onder speciale aandacht wordt verstaan: controle waarbij de accountant nadrukkelijk
beziet of de desbetreffende subsidiebepalingen zijn nageleefd. In dit geval moet dus
verder worden gegaan dan bij de controle die normaal op een jaarrekening wordt uitgeoefend.
Onder procedurele aandacht wordt verstaan: controle waarbij erop wordt toegezien of
procedures in het leven zijn geroepen om te waarborgen dat aan de desbetreffende voorschriften
wordt voldaan, of het volgen van die procedures leidt tot naleving van die voorschriften
en of die procedures in feite zijn gevolgd.
Aan de niet genoemde artikelen van de Tijdelijke regeling vrijwillige inzet voor en
door jeugd 2007–2008 behoeft bij de controle geen aandacht te worden besteed, met
dien verstande dat teneinde de controle op de hierboven genoemde artikelen goed te
kunnen verrichten kennisneming van de Kaderwet VWS-subsidies en de niet genoemde artikelen van de subsidieregeling noodzakelijk is.
In de beschikking waarbij de projectsubsidie is verleend, kunnen afwijkende en aanvullende
subsidiebepalingen zijn opgenomen. De accountant neemt van de inhoud van deze beschikking
kennis en betrekt de naleving van de eventueel opgenomen nadere subsidiebepalingen
in de controle. Hij geeft aan de beoordeling van de naleving van de nadere subsidiebepalingen
speciale aandacht. De accountant is verantwoordelijk voor een op de situatie toegeschreven
werkprogramma.
Met betrekking tot de aandacht die de accountant aan artikel 13 van de Tijdelijke regeling vrijwillige inzet voor en door jeugd 2007–2008 moet besteden,
is het niet de bedoeling dat de accountant op grond van dit protocol een doelmatigheidsonderzoek
verricht. Bij zijn oordeelsvorming laat de accountant zich leiden door binnen het
maatschappelijk verkeer algemeen aanvaardbare uitgangspunten met betrekking tot het
financieel beheer, met andere woorden hij beoordeelt of de instelling zich als ‘een
goed huisvader’ over de toegewezen gelden heeft ontfermd.
De accountant stelt zijn verklaring op in overeenstemming met het in bijlage 3 opgenomen
model. In de verklaring noemt de accountant de beschikking(en) waarbij de subsidie
is verleend. Als in de subsidiedeclaratie al melding wordt gemaakt van deze beschikkingen,
mag de accountant daarnaar verwijzen met behulp van paragraaf-, paginanummers of dergelijke.
Voor zover de instelling subsidiebepalingen niet heeft nageleefd maakt de accountant
daarvan melding in zijn verklaring. Als de leiding van de instelling in de subsidiedeclaratie
al melding maakt van de subsidiebepalingen die niet zijn nageleefd, mag de accountant
daarnaar verwijzen met behulp van paragraaf-, paginanummers of dergelijke.