Boekingsschema 1
Gegarandeerde geldtransfers
Gelet op artikel 19, eerste lid, van de regeling dienen de gegarandeerde geldtransfers volgens het onderstaande boekingsschema
in de financiële administratie te worden opgenomen. Ten behoeve van dit boekingsschema
kunnen vier achtereenvolgende gebeurtenissen worden onderscheiden, die als volgt kunnen
worden omschreven:
-
a) de storting van gelden of geldswaarden door een opdrachtgever bij een geldtransactiekantoor
in Nederland (kantoor A), waarbij de opdrachtgever het verzoek doet deze gelden of
geldswaarden al dan niet in dezelfde vorm elders (kantoor B) te betalen of betaalbaar
te stellen aan een begunstigde.
-
b) de wederzijdse schulderkenning tussen kantoor A en kantoor B;
-
c) de ontvangst door kantoor A van het betalingsbericht (fax / e-mail) van kantoor B,
inhoudende dat de gelden of geldswaarden feitelijk zijn uitbetaald aan de begunstigde;
en
-
d) de periodieke vereffening van de schuldverhoudingen tussen kantoor A en kantoor B.
Het voorgaande betekent dat met betrekking tot de hiervoor genoemde gebeurtenissen
de volgende boekingen moeten plaatsvinden:
BOEKINGSSCHEMA GEGARANDEERDE GELDTRANSFERS
Gebeurtenissen (bij gegarandeerde geldtransfers):
|
Boekingen door kantoor A:
|
a) Storting door de opdrachtgever van gelden of geldswaarden bij een geldtransactiekantoor
in Nederland (kantoor A) waarbij door kantoor A een betalingsadvies aan kantoor B
wordt verzonden;
|
Debet: Kas
Credit: Nog uit te betalen gegarandeerde geldtransfers
|
b) Wederzijdse schulderkenning tussen kantoor A en kantoor B;
|
|
c) Ontvangst door kantoor A van een betalingsbericht (fax / e-mail) van kantoor B,
inhoudende dat de uitbetaling aan de begunstigde feitelijk heeft plaatsgevonden;
|
Debet: Nog uit te betalen gegarandeerde geldtransfers
Credit: Nog te vereffenen met kantoor B
|
d) Periodieke vereffening van de schuld van kantoor A aan kantoor B (via Kas / Bank).
|
Debet: Nog te vereffenen met kantoor B
Credit: Kas / Bank
|
NB: Niet uit te sluiten is, dat kantoor A en kantoor B dezelfde (financiële) instelling
zijn, dan wel bijkantoren van hetzelfde geldtransactiekantoor zijn. Ook in die gevallen
blijft het bovenstaand boekingsschema van overeenkomstige toepassing ,waarbij veelal
gebruik zal worden gemaakt van rekeningcourant verhoudingen tussen de groepsmaatschappijen.
Rol van de bankgarantie bij gegarandeerde geldtransfers
Zolang geen bericht is ontvangen van kantoor B dat betaling of betaalbaarstelling
heeft plaatsgevonden aan de begunstigde elders, dient geldtransactiekantoor A ervoor
zorg te dragen dat het totale bedrag aan schuldposities lager is dan het bedrag van
de bankgarantie.
Registratie van transacties met derden
Alle transacties met derden (de opdrachtgever, geldtransactiekantoren, begunstigden,
bijkantoren en anderen) dienen door kantoor A à tempo te worden geregistreerd zodat,
voorzover van toepassing, op ieder gewenst moment:
-
- per tegenpartij en per valutasoort de openstaande c.q. verschuldigde positie kan worden
vastgesteld;
-
- per kantoor B het te vereffenen bedrag kan worden vastgesteld;
-
- kan worden vastgesteld dat het saldo van de rekening “Nog uit te betalen gegarandeerde
geldtransfers” maximaal het bedrag van de bankgarantie bedraagt;
-
- kan worden vastgesteld op welke wijze schulden dan wel vorderingen op andere geldtransactiekantoren
zijn vereffend (gelden dan wel geldswaarden).
Telefonische berichtgeving van derden en bevestiging
Indien de ontvangst door kantoor A van gelden of geldwaarden van een opdrachtgever,
door dit kantoor telefonisch wordt doorgegeven aan het desbetreffende kantoor B, dient
dit bericht schriftelijk of elektronisch (bijvoorbeeld per fax of per e-mail) te worden
bevestigd.
Vereffening van vorderingen en schulden
Het geldtransactiekantoor legt bij de vereffening van vorderingen dan wel schulden
in de financiële administratie vast welk soort vereffening het betreft. De volgende
drie soorten vereffening dienen daarbij te worden onderscheiden:
Boekingsschema 2
Geadviseerde geldtransfers
Gelet op artikel 19, tweede lid, van de regeling dienen de geadviseerde geldtransfers volgens het onderstaande boekingsschema
in de financiële administratie te worden opgenomen. Ten behoeve van dit boekingsschema
kunnen vier achtereenvolgende gebeurtenissen worden onderscheiden, die als volgt kunnen
worden omschreven:
-
a) ontvangst door een geldtransactiekantoor in Nederland (kantoor D) van een betalingsadvies
van een kantoor elders (kantoor C), inhoudende dat gelden of geldswaarden al dan niet
in dezelfde vorm door kantoor D moeten worden uitbetaald aan een begunstigde;
-
b) de wederzijdse schulderkenning tussen kantoor D en kantoor C elders;
-
c) de betaling of betaalbaarstelling van de gelden of geldswaarden aan de begunstigde
door kantoor D (c1) waarbij door kantoor D een betalingsbericht (fax / e-mail) aan
kantoor C wordt verzonden dat de gelden of geldswaarden feitelijk zijn uitbetaald
aan de begunstigde (c2);
-
d) de periodieke vereffening van de schuldverhoudingen tussen kantoor D en kantoor C.
Het voorgaande betekent dat met betrekking tot de hiervoor genoemde gebeurtenissen
de volgende boekingen moeten plaatsvinden:
BOEKINGSSCHEMA GEADVISEERDE GELDTRANSFERS
Gebeurtenissen (bij geadviseerde geldtransfers):
|
Boekingen door kantoor D (TR = tussenrekening):
|
a) Ontvangst door een geldtransactiekantoor in Nederland (kantoor D) van een betalingsadvies
van kantoor C elders, inhoudende dat gelden of geldswaarden al dan niet in dezelfde
vorm door kantoor D aan een begunstigde moeten worden uitbetaald; en
|
Debet: TR berichten van uitbetaling geldtransfers
|
b) Wederzijdse schulderkenning tussen kantoor D en kantoor C;
|
Credit: Nog uit te betalen geadviseerde geldtransfers
|
c1) Feitelijke uitbetaling aan de begunstigde door kantoor D;
|
Debet: Nog uit te betalen geadviseerde geldtransfers
Credit: Kas / Bank
|
c2) Verzending door kantoor D van een betalingsbericht (fax / e-mail) aan kantoor
C, inhoudende dat de gelden of geldswaarden feitelijk zijn uitbetaald aan de begunstigde.
|
Debet: Te vereffenen met kantoor C
Credit: TR berichten van uitbetaling geldtransfers
|
d) De periodieke vereffening van de schuld van kantoor D aan kantoor C (via Kas /
Bank)
|
Debet: Kas / Bank
Credit: Te vereffenen met kantoor C
|
NB: Niet uit te sluiten is, dat kantoor D en kantoor C dezelfde (financiële) instelling
zijn, dan wel bijkantoren van hetzelfde geldtransactiekantoor zijn. Ook in die gevallen
blijft het bovenstaand boekingsschema van overeenkomstige toepassing ,waarbij veelal
gebruik zal worden gemaakt van rekeningcourant verhoudingen tussen de groepsmaatschappijen.
Registratie van transacties met derden
Alle transacties met derden (de opdrachtgever, geldtransactiekantoren, begunstigden,
bijkantoren en anderen) dienen door kantoor D à tempo te worden geregistreerd zodat,
voorzover van toepassing, op ieder gewenst moment:
-
- per tegenpartij en per valutasoort de openstaande c.q. verschuldigde positie kan worden
vastgesteld;
-
- per kantoor C het te vereffenen bedrag kan worden vastgesteld;
-
- kan worden vastgesteld op welke wijze schulden dan wel vorderingen op andere geldtransactiekantoren
zijn vereffend (gelden dan wel geldswaarden).
Telefonische berichtgeving van derden en bevestiging
Indien de betaling of betaalbaarstelling door kantoor D van gelden of geldswaarden
aan een begunstigde telefonisch wordt doorgegeven aan het desbetreffende kantoor C,
dient dit bericht schriftelijk of elektronisch (bijvoorbeeld per fax of per e-mail)
te worden bevestigd.
Vereffening van vorderingen en schulden
Het geldtransactiekantoor legt bij de vereffening van vorderingen dan wel schulden
in de financiële administratie vast welk soort vereffening het betreft. De volgende
drie soorten vereffening dienen daarbij te worden onderscheiden: