Bijlage 1. Voorbeeldtekst controleverklaring
In deze bijlage is de door de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA)
vastgestelde voorbeeldtekst van de goedkeurende controleverklaring aangepast voor
de nacalculatie-opgave 2015.
De strekking van het oordeel kan behalve goedkeurend ook met beperking, met oordeelonthouding
of afkeurend zijn. Voor de teksten van deze verklaringen wordt verwezen naar de desbetreffende
NBA voorbeeldteksten.
Voorbeeldtekst goedkeurende controleverklaring
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
Aan: opdrachtgever
Afgegeven ten behoeve van het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder en de Nederlandse Zorgautoriteit
(NZa).
Wij hebben de in het gewaarmerkte ondertekeningsdocument opgenomen bedragen voor financiële
realisatie productie 2015 en/of de financiële realisatie kapitaallasten en overige
onderdelen 2015behorende bij de, door ons voor identificatiedoeleinden gewaarmerkte, nacalculatie-opgave
2015 van (naam Wlz-zorgaanbieder) te (statutaire vestigingsplaats) gecontroleerd.
Verantwoordelijkheid van het bestuur
Het bestuur van de entiteit is verantwoordelijk voor het opstellen van de nacalculatie-opgave
in overeenstemming met de geldende beleidsregels en nadere regels van de NZa zoals
opgesomd en toegelicht in de paragrafen 3.3 (tabel 1) en 4.2 (tabel 3) van het controleprotocol nacalculatie 2015 Wlz-zorgaanbieders. Het bestuur
is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk
acht, om het opstellen van de nacalculatie-opgave 2015 mogelijk te maken zonder afwijkingen
van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Verantwoordelijkheid van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de in het gewaarmerkte
ondertekeningsdocument, opgenomen bedragen voor financiële realisatie productie 2015
en/of de financiële realisatie kapitaallasten en overige onderdelen 2015 behorende bij de nacalculatie-opgave 2015 op basis van onze controle.
Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder
de Nederlandse controlestandaarden en het Controleprotocol nacalculatie 2015 Wlz-zorgaanbieders
van (meest recente versienummer en publicatiemaand 2015 noemen). Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en
dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid
wordt verkregen dat de nacalculatie-opgave 2015 geen afwijkingen van materieel belang
bevat.
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie
over de bedragen in en de toelichtingen bij de nacalculatie-opgave 2015. De geselecteerde
werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste professionele
oordeelsvorming, met inbegrip van het schatten van de risico’s dat de nacalculatie-opgave
2015 een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten.
Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing
in aanmerking die relevant is voor het opstellen van de nacalculatie-opgave 2015 door
de entiteit, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in
de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel
tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de
entiteit. Een controle omvat tevens het evalueren van de toepassing van de gebruikte
grondslagen voor de nacalculatie-opgave 2015, alsmede een evaluatie van het algemene
beeld van de nacalculatie-opgave 2015.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt
is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.
Oordeel
Naar ons oordeel geeft het op het ondertekeningsdocument vermelde bedrag voor de ‘Financiële
realisatie productie 2015’ ten bedrage van € (bedrag) dat is opgenomen bij de nacalculatie-opgave 2015 in alle van materieel belang zijnde
aspecten juist weer in overeenstemming met de geldende beleidsregels en nadere regels
van de NZa zoals opgesomd en toegelicht in paragraaf 3.3 (tabel 1) van het controleprotocol nacalculatie 2015 Wlz-zorgaanbieders (meeste recente versienummer en publicatiemaand 2015 noemen).
(Onderstaande alinea in controleverklaring opnemen als de financiële realisatie kapitaallasten
en overige onderdelen 2015 in de nacalculatie-opgave 2015 is ingevuld)
Naar ons oordeel geeft het op het ondertekeningsdocument vermelde bedrag voor de Financiële
realisatie kapitaallasten en overige onderdelen 2015’ ten bedrage van € (bedrag) dat is opgenomen bij de nacalculatie-opgave 2015 de ‘in alle van materieel belang
zijnde aspecten juist weer in overeenstemming met de geldende beleidsregels en nadere
regels van de NZa zoals opgesomd en toegelicht in paragraaf 4.2 (tabel 3) van het controleprotocol nacalculatie 2015 Wlz-zorgaanbieders (meeste recente versienummer en publicatiemaand 2015 noemen).
Vragenlijst controleprotocol
Ten slotte verklaren wij dat het onderdeel ‘Vragenlijst controleprotocol’
en de eventuele toelichting op deze vragenlijst die beiden deel uitmaken van de nacalculatie-opgave
2015, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is/zijn met de ingevulde nacalculatie-opgave
2015.
Beperking in gebruik en verspreidingskring
De nacalculatie-opgave 2015 is opgesteld voor het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder en
de NZa met als doel het bestuur van (naam Wlz-zorgaanbieder) in staat te stellen te voldoen aan de beleidsregels en nadere regels van de NZa.
Hierdoor is de nacalculatie-opgave 2015 mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden.
De nacalculatie-opgave 2015 met onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd
voor het bestuur van (naam Wlz-zorgaanbieder), het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder en de NZa en dient niet te worden verspreid aan
of te worden gebruikt door anderen.
Plaats, datum
(naam accountantskantoor)
Naam accountant en ondertekening met die naam