Regeling gegevensuitvraag loonaangifte

Wijziging(en) op nader te bepalen datum(s); laatste bekendgemaakt in 2023. Zie het overzicht van wijzigingen.
Geraadpleegd op 19-04-2024.
Geldend van 01-01-2024 t/m heden

Origineel opschrift en aanhef

Regeling met betrekking tot de verstrekking van gegevens (Regeling gegevensuitvraag loonaangifte)

De Staatssecretaris van Financiën,

Gelet op artikel 28a van de Wet op de loonbelasting 1964;

Besluit:

Hoofdstuk 1. Algemeen

Artikel 1.1. Reikwijdte

Deze regeling geeft uitvoering aan de artikelen 28 en 28a van de Wet op de loonbelasting 1964.

Hoofdstuk 1a. Gegevensverstrekking

Artikel 1a.1. Gegevens opgave bij aangifte

• 1 De opgave, bedoeld in artikel 28, eerste lid, onderdeel d, van de Wet op de loonbelasting 1964, bevat de algemene gegevens, genoemd in het tweede lid, de collectieve gegevens, genoemd in het derde lid, en de nominatieve gegevens, genoemd in het vierde lid.

• 2 De opgave, bedoeld in het eerste lid, bevat de volgende algemene gegevens:

  • a. bericht:

    • 1°. belastingjaar;

    • 2°. berichtversie;

    • 3°. bericht kenmerk aanleveraar;

    • 4°. datum en tijdstip aanmaak;

    • 5°. contactpersoon aanleveraar;

    • 6°. telefoonnummer contactpersoon aanleveraar;

    • 7°. relatienummer;

    • 8°. gebruikt softwarepakket;

  • b. administratieve eenheid:

    • 1°. loonheffingennummer;

    • 2°. naam inhoudingsplichtige;

  • c. tijdvak:

    • 1°. datum aanvang tijdvak;

    • 2°. datum einde tijdvak.

• 3 De opgave, bedoeld in het eerste lid, bevat de volgende collectieve gegevens:

  • a. collectieve aangifte:

    • 1°. totaal loon LB/PH;

    • 2°. totaal loon SV;

    • 3°. totaal aanwas in het cumulatieve premieloon Aof laag;

    • 4°. totaal aanwas in het cumulatieve premieloon Aof hoog;

    • 5°. totaal aanwas in het cumulatieve premieloon Aof uitkering;

    • 6°. totaal aanwas in het cumulatieve premieloon Whk;

    • 7°. totaal aanwas in het cumulatieve premieloon AWf laag;

    • 8°. totaal aanwas in het cumulatieve premieloon AWf hoog;

    • 9°. totaal aanwas in het cumulatieve premieloon AWf herzien;

    • 10°. totaal aanwas in het cumulatieve premieloon AWf uitkering;

    • 11°. totaal aanwas in het cumulatieve premieloon Ufo;

    • 12°. ingehouden loonbelasting en premie volksverzekeringen;

    • 13°. eindheffing publiekrechtelijke uitkeringen en tijdelijke knelpunten van ernstige aard;

    • 14°. eindheffing doorlopend afwisselend gebruik bestelauto;

    • 15°. pseudo-eindheffing RVU;

    • 16°. eindheffing overschrijding forfaitaire werkkostenregeling;

    • 17°. afdrachtvermindering zeevaart;

    • 18°. afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk;

    • 19°. totaal premie Aof laag;

    • 20°. totaal premie Aof hoog;

    • 21°. totaal premie Aof uitkering;

    • 22°. totaal opslag Wko;

    • 23°. totaal gedifferentieerde premie Whk;

    • 24°. totaal premie AWf laag;

    • 25°. totaal premie AWf hoog;

    • 26°. totaal premie AWf herzien;

    • 27°. totaal premie AWf uitkering;

    • 28°. totaal premie Ufo;

    • 29°. totaal ingehouden bijdragen Zvw;

    • 30°. totaal werkgeversheffing Zvw;

    • 31°. totaal te betalen over tijdvak;

    • 32°. totaal generaal;

  • b. saldo correcties voorgaand aangiftetijdvak:

    • 1°. datum aanvang aangiftetijdvak;

    • 2°. datum einde aangiftetijdvak;

    • 3°. saldo.

• 4 De opgave, bedoeld in het eerste lid, bevat de volgende nominatieve gegevens (per inkomstenverhouding):

  • a. inkomstenverhouding initieel:

    • 1°. nummer inkomstenverhouding;

    • 2°. datum aanvang inkomstenverhouding;

    • 3°. datum einde inkomstenverhouding;

    • 4°. code reden einde arbeidsverhouding;

    • 5°. personeelsnummer;

  • b. natuurlijk persoon:

    • 1°. BSN;

    • 2°. voorletters;

    • 3°. voorvoegsel;

    • 4°. significant deel van de achternaam;

    • 5°. geboortedatum;

    • 6°. nationaliteit;

    • 7°. geslacht;

  • c. adres binnenland:

    • 1°. straatnaam;

    • 2°. huisnummer;

    • 3°. huisnummer toevoeging;

    • 4°. locatieomschrijving;

    • 5°. postcode;

    • 6°. woonplaatsnaam;

  • d. adres buitenland:

    • 1°. straatnaam buitenland;

    • 2°. huisnummer buitenland;

    • 3°. locatieomschrijving buitenland;

    • 4°. postcode buitenland;

    • 5°. woonplaatsnaam buitenland;

    • 6°. regionaam buitenland;

    • 7°. landcode ISO buitenland;

  • e. inkomstenperiode:

    • 1°. datum aanvang inkomstenperiode;

    • 2°. code soort inkomstenverhouding / inkomenscode;

    • 3°. code aard arbeidsverhouding;

    • 4°. code invloed verzekeringsplicht;

    • 5°. code fase indeling F&Z;

    • 6°. code CAO;

    • 7°. code CAO inlener;

    • 8°. indicatie arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd;

    • 9°. indicatie schriftelijke arbeidsovereenkomst;

    • 10°. indicatie oproepovereenkomst;

    • 11°. indicatie jaarurennorm;

    • 12°. indicatie publiekrechtelijke aanstelling voor onbepaalde tijd;

    • 13°. indicatie aanvraag loonkostenvoordeel oudere werknemer;

    • 14°. indicatie aanvraag loonkostenvoordeel arbeidsgehandicapte werknemer;

    • 15°. indicatie aanvraag loonkostenvoordeel doelgroep banenafspraak en scholingsbelemmerden;

    • 16°. indicatie aanvraag loonkostenvoordeel herplaatsen arbeidsgehandicapte werknemer;

    • 17°. indicatie loonheffingskorting;

    • 18°. code reden geen bijtelling auto;

    • 19°. code loonbelastingtabel;

    • 20°. indicatie verzekerd WAO/IVA/WGA;

    • 21°. indicatie verzekerd WW;

    • 22°. indicatie verzekerd ZW;

    • 23°. indicatie wachtgeld oude regeling;

    • 24°. code verzekeringssituatie Zvw;

    • 25°. indicatie deelname tijdspaarfonds;

    • 26°. indicatie loon bestaat (mede) uit een AOW-uitkering of AIO-aanvulling voor alleenstaanden (met of zonder kinderen);

    • 27°. indicatie loon inclusief Wajong-uitkering;

    • 28°. indicatie vervoer vanwege de inhoudingsplichtige;

    • 29°. code incidentele inkomstenvermindering;

  • f. werknemersgegevens:

    • 1°. loon LB/PH;

    • 2°. loon SV;

    • 3°. aanwas in het cumulatieve premieloon Aof laag;

    • 4°. aanwas in het cumulatieve premieloon Aof hoog;

    • 5°. aanwas in het cumulatieve premieloon Aof uitkering;

    • 6°. aanwas in het cumulatieve premieloon Whk;

    • 7°. aanwas in het cumulatieve premieloon AWf laag;

    • 8°. aanwas in het cumulatieve premieloon AWf hoog;

    • 9°. aanwas in het cumulatieve premieloon AWf herzien;

    • 10°. aanwas in het cumulatieve premieloon AWf uitkering;

    • 11°. aanwas in het cumulatieve premieloon Ufo;

    • 12°. loon belast volgens tabel bijzondere beloningen;

    • 13°. vakantiebijslag;

    • 14°. opgebouwde recht vakantiebijslag;

    • 15°. opname arbeidsvoorwaardenbedrag;

    • 16°. opbouw arbeidsvoorwaardenbedrag;

    • 17°. loon in geld;

    • 18°. waarde niet in geld uitgekeerd loon;

    • 19°. loon uit overwerk;

    • 20°. verstrekte aanvulling op uitkering werknemersverzekering;

    • 21°. ingehouden loonbelasting/premie volksverzekeringen;

    • 22°. premie Aof laag;

    • 23°. premie Aof hoog;

    • 24°. premie Aof uitkering;

    • 25°. opslag Wko;

    • 26°. gedifferentieerde premie Whk;

    • 27°. premie AWf laag;

    • 28°. premie AWf hoog;

    • 29°. premie AWf herzien;

    • 30°. premie AWf uitkering;

    • 31°. premie Ufo;

    • 32°. ingehouden bijdrage Zvw;

    • 33°. werkgeversheffing Zvw;

    • 34°. waarde privégebruik auto;

    • 35°. werknemersbijdrage privégebruik auto;

    • 36°. bedrag vergoeding reiskosten;

    • 37°. verrekende arbeidskorting;

    • 38°. aantal verloonde uren;

    • 39°. contractloon;

    • 40°. aantal contracturen per week;

    • 41°. bedrag rente- of kostenvoordeel personeelslening;

    • 42°. bedrag in uitkering begrepen doorbetaalde alimentatie;

    • 43°. bedrag rechtstreeks betaalde alimentatie;

  • g. sector:

    • 1°. datum aanvang sector;

    • 2°. datum einde sector;

    • 3°. sector.

Artikel 1a.2. Gegevens opgave bij onjuiste of onvolledige aangifte

De opgave, bedoeld in artikel 28a, eerste lid en tweede lid, aanhef en onderdelen a tot en met d, van de Wet op de loonbelasting 1964, bevat de gegevens, genoemd in artikel 1a.1.

Artikel 1a.3. Inkomstenverhouding

[Vervalt op nader te bepalen datum; bekendgemaakt in 2023. Zie het overzicht van wijzigingen]

• 1 Dit artikel verstaat onder:

  • a. uitkeringsgerechtigde: een uitkeringsgerechtigde als bedoeld in artikel 1, onderdeel l, van de Wet structuur uitvoeringsorganisatie werk en inkomen en degene met een uitkering als bedoeld in de Wet arbeid en zorg;

  • b. socialezekerheidsuitkering: een uitkering waarvoor een uitkeringsgerechtigde in aanmerking komt.

• 2 Onder de inkomstenverhouding, bedoeld in artikel 1a.1, vierde lid, onderdeel a, wordt verstaan: de rechtsbetrekking van degene waarvan op grond van artikel 1 van de Wet op de loonbelasting 1964 een directe belasting wordt geheven of van de uitkeringsgerechtigde, met de inhoudingsplichtige in de zin van de Wet op de loonbelasting 1964 of de werkgever in de zin van de Wet financiering sociale verzekeringen op grond van welke rechtsbetrekking recht bestaat op loon, gage, uitkeringen of verstrekkingen die belast zijn op grond van de Wet op de loonbelasting 1964, behoren tot de maatstaf voor de premieheffing werknemersverzekeringen op grond van de Wet financiering sociale verzekeringen, behoren tot de maatstaf voor de premieheffing volksverzekeringen op grond van die wet of behoren tot het loon waarover de inhoudingsplichtige of een verzekeringsplichtige een inkomensafhankelijke bijdrage op grond van de Zorgverzekeringswet is verschuldigd.

• 3 Een inkomstenverhouding begint bij de aanvang van de rechtsbetrekking uit hoofde waarvan recht op loon of gage ontstaat, dan wel bij de aanvang van de rechtsbetrekking ter zake waarvan een uitkeringsgerechtigde een socialezekerheidsuitkering ontvangt, waarover de inhoudingsplichtige of werkgever loonbelasting of premie volksverzekeringen inhoudt dan wel betaalt, premie werknemersverzekeringen betaalt of inkomensafhankelijke bijdrage op grond van de Zorgverzekeringswet betaalt dan wel inhoudt, en eindigt bij het einde van die rechtsbetrekking.

• 4 In afwijking van het derde lid mogen twee rechtsbetrekkingen als één inkomstenverhouding worden aangemerkt indien sprake is van elkaar zonder onderbreking opvolgende arbeidsovereenkomsten met dezelfde inhoudingsplichtige of werkgever.

• 5 In afwijking van het derde en vierde lid eindigt de bestaande inkomstenverhouding en begint een nieuwe inkomstenverhouding op het moment dat:

  • a. de verzekeringssituatie van de werknemer voor de werknemersverzekeringen verandert;

  • b. ten aanzien van de inhouding van loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen op het loon of de gage, bedoeld in het tweede lid, in de loop van het kalenderjaar de op grond van artikel 25 van de Wet op de loonbelasting 1964 toepasselijke tabel wijzigt van een witte tabel als bedoeld in artikel 2, onderdeel a, van de Regeling loonbelasting- en premietabellen 1990, naar een groene tabel als bedoeld in artikel 2, onderdeel b, van de Regeling loonbelasting- en premietabellen 1990, of omgekeerd;

  • c. het volgnummer van het loonheffingennummer, op welk volgnummer de rechtsbetrekking in de loonaangifte wordt aangegeven, wijzigt;

  • d. degene die de inkomensafhankelijke bijdrage op grond van de Zorgverzekeringswet verschuldigd is, wijzigt van inhoudingsplichtige naar verzekeringsplichtige, of omgekeerd.

• 6 Indien een werknemer met een arbeidsovereenkomst als bedoeld in artikel 690 van Boek 7 van het Burgerlijk Wetboek gedurende een aaneengesloten periode van 26 weken geen arbeid meer verricht, wordt in afwijking van het derde lid de inkomstenverhouding beëindigd.

Hoofdstuk 2. Slotbepalingen

Artikel 2.1. Inwerkingtreding

Deze regeling treedt in werking met ingang van de dag na de datum van uitgifte van de Staatscourant waarin zij wordt geplaatst.

Artikel 2.2. Citeertitel

Deze regeling wordt aangehaald als: Regeling gegevensuitvraag loonaangifte.

Origineel slotformulier en ondertekening

Deze regeling zal met de toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.

De

Staatssecretaris

van Financiën,

F.H.H. Weekers