Overheid.nl| Zoekpagina

De wegwijzer naar informatie en diensten van alle overheden

Naar zoeken

Voorschrift inzake de samenwerking van de Belastingdienst met andere bestuursorganen buiten de opsporing[Regeling vervallen per 20-06-2013.]

Geldend van 28-06-1999 t/m 19-06-2013

Voorschrift inzake de samenwerking van de Belastingdienst met andere bestuursorganen buiten de opsporing

De Directeur-Generaal Belastingdienst heeft namens de Staatssecretaris van Financiën het volgende besloten.

§ 1. Inleiding [Vervallen per 20-06-2013]

1.1. De Belastingdienst hecht grote waarde aan samenwerking met andere bestuursorganen. In dit voorschrift wordt onder samenwerking van bestuursorganen verstaan het onder gezamenlijke leiding en verantwoordelijkheid verrichten van werkzaamheden die bijdragen aan de vervulling van de aan die bestuursorganen opgedragen taken.

Met samenwerking wordt verhoging van de effectiviteit en de kwaliteit van de rechtstoepassing beoogd.

1.2. Waar samenwerking met andere bestuursorganen bijdraagt aan de vervulling van één of meer kerntaken van de Belastingdienst (genoemd in § 2.1), neemt de Belastingdienst het initiatief tot samenwerking of verleent de Belastingdienst medewerking aan door andere bestuursorganen genomen initiatieven tot samenwerking.

1.3. In het onderhavige voorschrift wordt het kader geschetst, waarbinnen de Belastingdienst deelneemt aan samenwerkingsvormen waarin door géén van de samenwerkende instanties enige opsporingsactiviteit wordt verricht. Voor samenwerkingsvormen waarin in enigerlei vorm opsporingsactiviteiten worden verricht geldt het voorschrift van 25 april 1996, nr AFZ96/1608M-1.

§ 2. Samenwerking levert een bijdrage aan de kerntaken van de Belastingdienst. Geen deelname aan samenwerkingsverbanden in de vóórfase [Vervallen per 20-06-2013]

2.1. De samenwerking van de Belastingdienst met andere bestuursorganen moet bijdragen aan de vervulling van de kerntaken van de Belastingdienst: de heffing en de invordering van belastingen (in ruime zin), de controle en het toezicht op de nakoming van fiscale en douaneverplichtingen, de opsporing van fiscale en douanedelicten en de in niet-fiscale wetgeving aan de Belastingdienst opgedragen taken.

2.2. Aan vormen van samenwerking, waarin geen bijdrage wordt geleverd aan de vervulling van de in § 2.1 genoemde kerntaken, neemt de Belastingdienst niet deel. De bijdrage aan de vervulling van de kerntaken wordt in het samenwerkingsconvenant (zie § 3 en het in de bijlage opgenomen model-convenant) verbijzonderd en geëxpliciteerd in meetbare termen (bedragen, zoals opbrengsten in heffing, invordering en beboeting, en/of aantallen, bijv. aantallen onderzoeken, aantallen op- of afvoeringen, e.d.).

2.3. Samenwerking van bestuursorganen impliceert informatieuitwisseling tussen die bestuursorganen. Die informatieuitwisseling dient te voldoen aan het Voorschrift informatieverstrekking 1993 (VIV 1993). Zie ook § 3, aanhef en onderdeel f, en § 8.

2.4. Een belangrijke ontwikkeling in de bestuursrechtelijke rechtshandhaving is de opkomst van de vóórfase (ook wel screening genoemd).

In deze vóórfase wordt – veelal ‘zachte’ – informatie over bepaalde (groepen van) personen of bedrijven verzameld, teneinde de betrouwbaarheid of de integriteit van die personen of bedrijven te kunnen toetsen. Een vóórfase kan bijv. voorafgaan aan de aanbesteding van grote infrastructurele projecten.

Met betrekking tot de vóórfase geldt dat de Belastingdienst daaraan geen medewerking verleent. Dat wil zeggen dat de Belastingdienst niet participeert in samenwerkingsverbanden, die zich hoofdzakelijk met werkzaamheden in de vóórfase bezighouden. Zijn in een bepaald samenwerkingsverband de vóórfasewerkzaamheden van bijkomstige betekenis, dan staan die werkzaamheden niet aan een deelname van de Belastingdienst aan het samenwerkingsverband in de weg, mits wordt uitgesloten dat (medewerkers van) de Belastingdienst vóórfasewerkzaamheden verricht(en) of informatie ten behoeve van die werkzaamheden ter beschikking stelt/stellen.

2.5. Het gestelde § 2.4 lijdt slechts uitzondering indien de vóórfase is ondernomen om de integriteit van de overheid te borgen of criminele infiltratie binnen de overheid te voorkomen. Doet zich een dergelijk geval voor, dan wordt het vóóraf voorgelegd aan de Staatssecretaris van Financiën (door tussenkomst van de Directeur Algemene Fiscale Zaken).

§ 3. Samenwerking wordt in een convenant geregeld [Vervallen per 20-06-2013]

Elke samenwerking van de Belastingdienst met andere bestuursorganen berust op een schriftelijk convenant, dat in ieder geval de volgende onderdelen bevat:

  • a. vermelding van de samenwerkende bestuursorganen/partijen in het convenant (zie § 4);

  • b. doelstelling van de samenwerking, waaruit (onder meer de met de samenwerking beoogde, meetbare bijdrage van de samenwerking aan de vervulling van de kerntaken van de Belastingdienst moet blijken (zie § 2);

  • c. opzet van het samenwerkingsverband (zie § 5);

  • d. de planning, de financiën en de control (zie § 6);

  • e. het gebruik van bevoegdheden (zie § 7);

  • f. het gebruik van door de samenwerkende instanties in het samenwerkingsverband ingebrachte informatie, het vergaren van informatie door het samenwerkingsverband, het beheer en de beveiliging van in het samenwerkingsverband opgebouwde informatieverzamelingen en de bestemming van die informatieverzamelingen na de beëindiging van het samenwerkingsverband (zie § 8);

  • g. (niet gebruikt)

  • h. voorlichting en contacten met de media (zie § 9);

  • i. sturing en operationeel management (zie § 10);

  • j. inzet van medewerkers van de samenwerkende instanties in het samenwerkingsverband (zie § 11);

  • k. tijdsduur en beëindiging van het samenwerkingsverband (zie § 12).

§ 4. Samenwerkende instanties en partijen in het convenant [Vervallen per 20-06-2013]

4.1. De samenwerking kan, vanuit de Belastingdienst bezien, op verschillende niveaus vorm krijgen:

  • a. op eenheids-/districtsniveau;

  • b. op divisieniveau.

Aan samenwerkingsverbanden met andere bestuursorganen kunnen derhalve van de zijde van de Belastingdienst deelnemen:

  • a. één of meer eenheden/districten;

  • b. één of meer doelgroepdirecties.

4.2. De hoofden van de onderdelen van de Belastingdienst, die in een samenwerkingsverband participeren, zijn partij in het convenant.

Dat wil zeggen dat zij het convenant mede opstellen en ondertekenen.

Een exemplaar van het convenant wordt toegezonden aan de Directie Ondernemingen Zuid/ Portefeuillehouder Controlebeleid.

§ 5. Opzet van het samenwerkingsverband [Vervallen per 20-06-2013]

Over de opzet van het samenwerkingsverband (teamvorming, werkmethoden, positionering ten opzichte van de samenwerkende instanties, huisvesting, facilitaire zaken, enzovoorts) maken de samenwerkende instanties in het convenant duidelijke afspraken.

§ 6. Planning, financiën en control [Vervallen per 20-06-2013]

6.1. Een samenwerkingsverband werkt op basis van een activiteitenplanning. Is de tijdsduur van de samenwerking langer dan een jaar, dan wordt telkenjare, voor het einde van het jaar, een planning voor het volgende jaar opgesteld en goedgekeurd door de partijen in het convenant.

Er dient een direct verband te zijn tussen de activiteitenplanning en de doelstelling van de samenwerking.

Een exemplaar van de activiteitenplanning wordt toegezonden aan de Directie Ondernemingen Zuid/Portefeuillehouder Controlebeleid.

6.2. Een samenwerkingsverband brengt aan het eind van zijn werkzaamheden of, als de tijdsduur van de samenwerking langer is dan dan een kwartaal, na afloop van elk kwartaal een activiteitenverslag uit aan de partijen in het convenant, waarin de bereikte resultaten, uitgedrukt in de meetbare termen van de doelstelling van het convenant (zie § 2), worden vergeleken met de activiteitenplanning.

Een exemplaar van het activiteitenverslag wordt toegezonden aan de Directie Ondernemingen Zuid/ Portefeuillehouder Controlebeleid.

6.3. Het convenant voorziet in planningen en verslagen, die zijn genoemd in § 6.1 en § 6.2. Tevens wordt in het convenant aangegeven op welke wijze de planning kan worden bijgesteld naar aanleiding van de gerealiseerde resultaten.

6.4. Het convenant regelt de wijze, waarop de samenwerkende bestuursorganen in de kosten van de samenwerking voorzien. Wat betreft de opbrengsten van de samenwerking houdt de Belastingdienst in alle gevallen vast aan de regel, dat belastingopbrengsten hun normale, door de wetgever beoogde bestemming volgen (geen opbrengstverdeling, fondsvorming of andere bijzondere bestemmingen).

6.5. Het convenant voorziet in een betrouwbare vastlegging van de kosten en de opbrengsten van het samenwerkingsverband.

6.6. In het convenant wordt voorzien in een evaluatie van de samenwerking na afloop van de werkzaamheden van het samenwerkingsverband dan wel na ommekomst van een in het convenant vermelde termijn.

§ 7. Bevoegdheden [Vervallen per 20-06-2013]

7.1. Een medewerker van de Belastingdienst mag uitsluitend voor werkzaamheden worden die de hem gemandateerde bevoegdheden niet te niet te buiten gaan.

7.2. Heffings-, invorderings-, controle- en toezichtswerkzaamheden, die hun basis vinden in de belastingwet, kunnen slechts door Belastingdienstmedewerkers worden verricht.

7.3. In het convenant wordt voorzien in een borging van het gestelde in deze paragraaf.

§ 8. Informatieverstrekking [Vervallen per 20-06-2013]

8.1. De Belastingdienst verstrekt aan het samenwerkingsverband de in het convenant gespecificeerde informatie. Deze in het convenant gespecificeerde informatie omvat niet meer dan de informatie die op grond van het Voorschrift informatieverstrekking 1993 aan elk van de in het samenwerkingsverband deelnemende instanties op verzoek zou worden verstrekt.

8.2. De medewerkers van de Belastingdienst, die in het samenwerkingsverband werkzaam zijn, vorderen van belasting-, inhoudings- en administratieplichtigen ten behoeve van het samenwerkingsverband geen andere gegevens dan die, welke de Belastingdienst op grond van § 8.1 aan het samenwerkingsverband verstrekt.

8.3. Het beheer en de beveiliging van door het samenwerkingsverband opgebouwde informatieverzamelingen dienen te voldoen aan de dienaangaande binnen de Belastingdienst geldende normen.

8.4. Het samenwerkingsverband maakt informatie nopens een persoon of zaken van personen of lichamen niet verder bekend dan noodzakelijk is ter bereiking van de doelstelling van het samenwerkingsverband.

8.5. De door het samenwerkingsverband opgebouwde informatieverzamelingen worden bij beëindiging van de samenwerking overgedragen aan één van de partijen in het convenant. Zij draagt ervoor zorg dat de informatie na beëindiging van het samenwerkingsverband niet voor een ander doel wordt gebruikt dan het doel, waarvoor de informatieverzamelingen zijn aangelegd.

§ 9. Voorlichting en contacten met de media [Vervallen per 20-06-2013]

In samenwerkingsverbanden met andere bestuursorganen is de Belastingdienst terughoudend in het geven van informatie aan derden over de werkzaamheden en de resultaten van de samenwerking.

De Belastingdienst vraagt dezelfde terughoudendheid van de samenwerkingspartners. Over voorlichtingsactiviteiten en contacten met de media wordt steeds tijdig vooraf overlegd met de Centrale Directie Voorlichting.

§ 10. Sturing en management [Vervallen per 20-06-2013]

10.1. De Belastingdienst is mede-verantwoordelijk voor de samenwerking en neemt derhalve deel in de sturing en het operationele management.

10.2. Het convenant regelt op welke wijze de partijen in het convenant sturing geven aan de samenwerking.

10.3. Tevens regelt het convenant het operationele management van het samenwerkingsverband.

§ 11. Inzet van medewerkers [Vervallen per 20-06-2013]

11.1. Medewerkers van de Belastingdienst mogen uitsluitend worden ingezet voor werkzaamheden tot het verrichten waarvan zij bevoegd zijn (zie § 7).

11.2. Bij de in dit voorschrift geschetste samenwerking van de Belastingdienst met andere bestuursorganen passen detachering en uitlening van medewerkers niet.

11.3. Belastingdienstmedewerkers worden in het samenwerkingsverband voor kortere of langere tijd part- of full-time ingezet, e.e.a. afgestemd op de in het samenwerkingsverband benodigde capaciteit en kwaliteit.

11.4. De lijnverantwoordelijkheid voor de medewerkers blijft berusten bij het bestuursorgaan, dat de medewerkers heeft ingezet. Voor het dagelijkse, operationele management kan daarvan worden afgeweken (zie § 10.3).

§ 12. Tijdsduur en beëindiging van de samenwerking [Vervallen per 20-06-2013]

12.1. Een samenwerking wordt voor een bepaalde tijdsduur aangegaan.

12.2. Voor voortzetting van de samenwerking na afloop van de overeengekomen tijdsduur is toestemming nodig. § 13 is van overeenkomstige toepassing.

12.3. In het convenant wordt aangegeven onder welke omstandigheden de samenwerking door een partij kan worden beëindigd vóórdat de overeengekomen tijdsduur is verstreken.

§ 13. Goedkeuring vooraf van convenanten [Vervallen per 20-06-2013]

Vóórdat de hoofden van de onderdelen van de Belastingdienst (zie kolom A hieronder) een samenwerkingsconvenant ondertekenen, leggen zij het ter goedkeuring voor aan de hierna in kolom B genoemde functionaris.

A

B

Hoofd eenheid/district

Directeur van de doelgroepdirectie, waaronder de eenheid/ het district ressorteert

Directeur doelgroep- directie

Directeur-Generaal der Belastingen

§ 14. Model [Vervallen per 20-06-2013]

Een model-convenant is als bijlage bij dit voorschrift gevoegd.

Bijlage [Vervallen per 20-06-2013]

MODEL-CONVENANT behorende bij het besluit van 25 april 1996, nr AFZ96/1608M-3

CONVENANT INZAKE ........(onderwerp/project invullen)

Het hoofd van de Belastingdienst/.................... (onderdeel van de Belastingdienst invullen),

.......................... (samenwerkingpartners aangeven),

zijn het volgende overééngekomen.

Artikel 1

Doelstelling

Partijen gaan een samenwerkingsverband aan ter verwezenlijking van de volgende taakstellingen:

1.1. wat betreft ......... (volgen de namen en de taakstellingen van de instanties, waarmee de Belastingdienst samenwerkt);

1.2. wat betreft de Belastingdienst:

(volgt een beschrijving van de te realiseren taakstellingen, in meetbare termen, zoals aantallen, bedragen, enz.).

(NB: Zie § 2.2. van het voorschrift)

Artikel 2

Opzet van het samenwerkingsverband

...........................

(NB: Zie § 5 van het voorschrift)

Artikel 3

Planning, financiën en control

3.1. ...(regeling van de activiteitenplanning) ...

(NB: Zie § 6.1 van het voorschrift)

3.2. ...... (verantwoordelijke noemen) ....... brengt .....(periodiciteit aangeven) .... een activiteitenverslag uit aan partijen, waarin de bereikte resultaten, uitgedrukt in de termen van de in artikel 1 opgenomen doelstellingen, worden vergeleken met de activiteitenplanning.

3.3. De kosten van het samenwerkingsverband worden als volgt over partijen verdeeld:

(volgt uitwerking van de financiering)

3.4. Wat betreft de (mede) door het samenwerkingsverband gegenereerde belastingopbrengsten geldt dat deze hun normale, door de wetgever beoogde bestemming volgen. Wat betreft de ....... (volgt uitwerking voor andere (mede) door het samenwerkingsverband gegenereerde opbrengsten).

3.5. ........(verantwoordelijke noemen)..... draagt zorg voor een betrouwbare en volledige vastlegging van de uitgaven en de opbrengsten van het samenwerkingsverband. ....(volgt uitwerking van de controle van de vastlegging).

3.6. ......(afspraken over evaluatie opnemen).........

Artikel 4

Inzet van medewerkers; bevoegdheden

4.1. De door de Belastingdienst in het samenwerkingsverband in te zetten personele capaciteit is ...... (uitwerken in fte en in functies).

4.2. De door ......(samenwerkingspartner)...... in het samenwerkingsverband in te zetten capaciteit is ......(uitwerken in fte en in functies).

4.3. Medewerkers van de Belastingdienst worden uitsluitend ingezet voor werkzaamheden tot het verrichten waarvan zij bevoegd zijn. ......(verantwoordelijke noemen)..... overlegt ......(periodiciteit noemen).... een tijdwerkregistratie aan het hoofd van de Belastingdienst/.....(invullen), waaruit blijkt voor welke werkzaamheden de medewerkers van de Belastingdienst zijn ingezet.

(NB: Zie § 7 van het voorschrift)

Artikel 5

Sturing en management

5.1. Partijen zijn gezamenlijk verantwoordelijk voor het samenwerkingsverband en nemen derhalve deel in de sturing en het operationele management van het samenwerkingsverband........(uitwerken)........

5.2. Het personeelsmanagement blijft aan partijen, ieder voor haar eigen medewerkers.

Artikel 6

Informatieuitwisseling

.......(de in § 8 van het voorschrift genoemde bepalingen opnemen)......

Artikel 7

Voorlichting en contacten met de media

Partijen zullen terughoudend zijn met het geven van informatie aan derden over de werkzaamheden en de resultaten van de samenwerking.

Over voorlichtingsactiviteiten en contacten met de media wordt steeds vooraf overleg gevoerd met de Centrale Directie Voorlichting van het Ministerie van Financiën en met .......(voorlichtingsinstanties van samenwerkingspartners noemen).

Artikel 8

Inwerkingtreding, looptijd en beëindiging

8.1. Het convenant treedt in werking op .....(datum invullen)....

(NB: Let op de goedkeuring vooraf; artikel 13 van het voorschrift)

8.2. Het convenant eindigt op .....(datum invullen) .... of zoveel eerder als partijen overéénkomen.

8.3. Beëindiging op een eerder tijdstip dan is voorzien artikel 8.2 is mogelijk als aan de volgende voorwaarden is voldaan:

......(voorwaarden invullen, waaronder die van opzegging door één van de partijen)......

(NB: Zie § 12 van het voorschrift).

(Ondertekening door de in de aanhef van het convenant genoemde partijen)