Controleprotocol projectsubsidie
[Regeling vervallen per 01-07-2011]
Projectsubsidie
[Regeling vervallen per 01-07-2011]
De bij een aanvraag tot vaststelling van een projectsubsidie ingediende subsidiedeclaratie
is voorzien van een accountantsverklaring wanneer de verleende subsidie minimaal € 125.000
bedraagt.
Bij de controle uit hoofde van een assurance-opdracht op basis waarvan de rapportage
over de naleving van de subsidiebepalingen, bedoeld in artikel 27, tweede lid, Subsidieregeling VWS, plaatsvindt, besteedt de accountant aan de naleving van de
hierna genoemde artikelen van deze subsidieregeling de daarbij aangegeven aandacht.
Indien de subsidievoorwaarden zijn nageleefd kan de rapportage beperkt blijven tot
de positieve bevestiging zoals voorgeschreven in de accountantsverklaring.
Subsidieregeling VWS
|
Artikel
|
Soort aandacht
|
|
11, eerste lid
|
normale aandacht
|
|
14, vierde lid
|
normale aandacht
|
|
17
|
normale aandacht
|
|
18
|
normale aandacht
|
|
19
|
normale aandacht
|
|
22
|
speciale aandacht
|
|
26
|
normale aandacht
|
Onder normale aandacht wordt verstaan: controle met dezelfde diepgang, waaronder begrepentoleranties, die
de accountant in acht neemt bij de controle van een jaarrekening.
Onder speciale aandacht wordt verstaan: controle waarbij de accountant nadrukkelijk beziet of de desbetreffende
subsidiebepalingen zijn nageleefd. In dit geval moet dus verder worden gegaan dan
bij de controle die normaal op een jaarrekening wordt uitgeoefend.
Onder procedurele aandacht wordt verstaan: controle waarbij erop wordt toegezien of procedures in het leven
zijn geroepen om te waarborgen dat aan de desbetreffende voorschriften wordt voldaan,
of het volgen van die procedures leidt tot naleving van die voorschriften en of die
procedures in feite zijn gevolgd.
Aan de niet genoemde artikelen van de Subsidieregeling VWS behoeft bij de controle
geen aandacht te worden besteed, met dien verstande dat teneinde de controle op de
hierboven genoemde artikelen goed te kunnen verrichten kennisneming van de Kaderwet VWS en de niet genoemde artikelen van de subsidieregeling noodzakelijk is.
In de beschikking waarbij de projectsubsidie is verleend, kunnen afwijkende en aanvullende
subsidiebepalingen zijn opgenomen. De accountant neemt van de inhoud van deze beschikking
kennis en betrekt de naleving van de eventueel opgenomen nadere subsidiebepalingen
in de controle. Hij geeft aan de beoordeling van de naleving van de nadere subsidiebepalingen
speciale aandacht. De accountant is verantwoordelijk voor een op de situatie toegeschreven
werkprogramma.
Met betrekking tot de aandacht die de accountant aan artikel 17 van de subsidieregeling VWS moet besteden, is het niet de bedoeling dat de accountant
op grond van dit protocol een doelmatigheidsonderzoek verricht. Bij zijn oordeelsvorming
laat de accountant zich leiden door binnen het maatschappelijk verkeer algemeen aanvaardbare
uitgangspunten met betrekking tot het financieel beheer, met andere woorden hij beoordeelt
of de instelling zich als ‘een goed huisvader’ over de toegewezen gelden heeft ontfermd.
De accountant stelt zijn verklaring op in overeenstemming met het in bijlage 3 opgenomen model.
In de verklaring noemt de accountant de beschikking(en) waarbij de subsidie is verleend.
Als in de subsidiedeclaratie al melding wordt gemaakt van deze beschikkingen, mag
de accountant daarnaar verwijzen met behulp van paragraaf-, paginanummers of dergelijke.
Voor zover de instelling subsidiebepalingen niet heeft nageleefd maakt de accountant
daarvan melding in zijn verklaring.
Als de leiding van de instelling in de subsidiedeclaratie al melding maakt van de
subsidiebepalingen die niet zijn nageleefd, mag de accountant daarnaar verwijzen met
behulp van paragraaf-, paginanummers of dergelijke.
